固定资产销项税分录做几笔?

发布网友发布时间：2022-06-26 17:16

共3个回答

热心网友时间：2024-12-04 06:12

按照财税〔2008〕170号文件规定：2008年12月31日以前未纳入扩大*抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收*。
销售时
借：固定资产清理
借：累计折旧
贷：固定资产

收款时：
借：银行存款
贷：固定资产清理
贷：应交税费-应交*（销项税额）
说明：按照2%直接录

借：固定资产清理
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加

最后固定资产清理借贷方差额，赢利时：
借：营业外收入
贷：固定资产清理

亏损时：
借：固定资产清理
贷：营业外支出

上交税金时，再编制上交税金分录。ok

热心网友时间：2024-12-04 06:13

例如含税价1000元。

税额=（1000/1.04）2%=19.23元。

借：银行存款 1000
贷：固定资产清理 980.77
贷：应交税费-应交*-销项税额 19.23

热心网友时间：2024-12-04 06:13

按4%做，减50%