请教交易性金融资产的纳税调整

发布网友发布时间：2022-06-09 04:14

共2个回答

热心网友时间：2023-09-14 17:56

简单的可以理解：
在会计上观点：交易性金融资产的公允价值变动，需要计入公允价值变动损益。
而在税法上认为：公允价值变动是不认可的，因此需要纳税调整。

列如某企业交易性金融资产成本为100，年末公允价值为80。
会计上处理，交易性金融资产跌价计入公允价值变动损益，年末交易性金融资产的账面价值为80
而税法上对公允变动不认可，交易性金融资产的计税基础应该为100。这样就跟会计上形成了20的差额，需要调整纳税。

热心网友时间：2023-09-14 17:57

因为09年初应纳税暂时性差异200，年末是300，所以调整09年应纳税所得时年末减年初（300-200）
1300-1200=（1300-1000）-（1200-1000)