发布网友 发布时间:2022-04-22 12:48
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热心网友 时间:2022-06-30 13:07
财务报表主要有三张表组成,分别是利润表、资产负债表和现金流量表。资产负债表——硬实力。利润表——能力。现金流量表——软实力。这三大报表相信会计人员都不陌生吧。
三张报表
在会计看来,企业一辈子其实只做了三件事:经营、投资和融资。人们之所以做财务报表,就是希望用它来描述一个企业的经济活动。
在企业中,我们一般使用三大报表:资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表主要表示的是某一个时点,企业的财务状况如何,所以它上面付的时间一定是具体的某一天。
利润表主要是反应企业在一定会计期间的经营成果。既然是一定会计期间,那么它就一定是一个时段,一般的会有月度、季度、半年度和年度。
现金流量表表示的是货币资金的增减变动。既然是增减变化,那它也是与利润表一样,是描述一段时间内的。
再用“三力”和“三子”,来整体看一下这三张报表的联系和区别。
为什么每家企业都需要这三张财务报表呢?
这三张报表实际上是站在两个不同的角度。在第一个维度上,现金流量表描述了一家企业能否生存下去,即所谓风险的视角;在第二个维度上,资产负债表和利润表则展示了倘若这家企业能够继续生存,它将是什么样子——有多少家底,又有多少收益——即所谓收益的视角。
要了解一家企业,这两个维度缺一不可,企业需要在这两个维度之下全面了解自己的经营、投资、融资状况。这就是为什么每个企业都需要三张报表,而且一定是这三张报表的原因。因为它们构成了一个有机的整体,它们完整地、不多不少地描述了一家公司的所有经济活动。
资产负债表透露的信息
资产负债表的左边告诉我们:投入公司的钱都变成了什么,有哪些还是钱,有哪些变成了应收款,哪些变成了原材料,产成品、在产品等等;右边告诉我们,企业的钱是从哪儿来的:哪些是股东投入的,哪些是从银行借的等等。
很显然,进来的钱跟用掉的钱在金额上必须相等,这就意味着资产负债表左边的资产与右边的负债和股东权益之和相等。其实,资产等于负债加上股东权益就是资产负债表上最基础的逻辑关系,也是整个会计学当中最基础的逻辑关系,我们将之称为“会计恒等式。”
所以,资产负债表透露的信息在于:它让公司的股东了解自己的家底,了解自己公司的财务状况。股东投资设立企业的最终目的是赚钱,但是在了解自己到底赚了多少钱之前,股东们必须先了解自己投入的资金都去了哪里,又欠了谁的钱,这就是资产负债表的信息。
利润表透露的信息
最基本的,利润表告诉企业它是否赚了钱、在哪里赚的这两个信息。此外,利润表将可持续的营业利润与不可持续的营业外收支和补贴收入分别展示,又可以帮助企业推断出自己在未来一段时间内的收益。因此,利润表实际上有两个作用,即它不仅告诉企业,你现在赚了多少钱、这些钱是从哪里赚的,还使企业在一定程度上了解到自己未来的盈利状况。
现金流量表透露的信息
现金流量表描述现金的流向,也就是企业收到钱和付出钱的情况。现金流量表是从经营、投资和融资三个角度,对现金的流入和流出进行了描述。
可以说,现金流量表向我们展示了资产负债表上货币资金增减变化的原因。对于一个企业来说,钱一定是最重要的,也是企业最关心的,因为钱关系到企业的生死存亡。因此,关心现金的来龙去脉、监控企业运作风险的现金流量表正中企业下怀,这也是它的重大意义所在。
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