为什么要企业所得税汇算清缴

发布网友 发布时间：2022-04-22 12:09

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热心网友 时间：2023-10-18 09:53

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

打个比方，A企业按季度预缴所得税。一季度盈利100万元，预缴所得税25万元；二季度盈利200万元，预缴所得税50万元；三季度盈利300万元，预缴所得税75万元；四季度遇上经济危机，亏损1000万元，就全年来看，企业实际亏损400万元，全年无需缴纳所得税，所以企业需要进行汇算清缴，在指定的时间内向税务机关申报全年实际应纳税所得额，税务机关按照核定的所得税额多退少补。A企业汇算清缴后可以收到退税合计150万元，即当年全部的预缴所得税额。

考虑到我们国家的税法规定企业需要定期预缴所得税，如果年终不进行汇算清缴，就上述例子的A企业只有四季度无需缴纳所得税，前三个季度合计预缴的150万元所得税就收不回来了。

热心网友 时间：2023-10-18 09:53

理由如下：

1。企业所得税预缴，是按照会计利润计算缴纳。而会计与税法存在很多差异，需要进行纳税调整。
例如，账面价值与计税基础确认的差异、会计处理方法与税务处理方法之间的差异（比如固定资产折旧，会计上采用双倍余额法，而税务上采用直线法，造成累计折旧扣除金额形成差异）……。

2。税法本身也存在很多项目*、限额扣除，需要进行纳税调整。
例如，业务招待费的扣除、福利费的扣除、广告费、业务宣传费的扣除等等，都会形成会计利润与税法利润的差异，应进行纳税调整。

3。纳税人可以享受许多优惠*，需要进行纳税调整。
例如，典型的就是研发费的加计扣除，当然还有很多*，写一本书也够了。

4。弥补亏损的方法、应税收入、免税收入、不征税收入、视同销售收入等等，会计与税法均有所差异，都将直接导致会计利润与税法利润形成差异，需要进行纳税调整。

5。对了，还有捐赠支出、行政罚款的扣除，……，好多哦，大概就想到这么多吧。

总结，企业所得税纳税调整事项，归纳为以下几大类：
1。收入类调整事项，前面已经说过了，例如视同销售收入的差异。
2。扣除类调整事项，前面也已经说过了，再举一个例子，比如佣金的限额扣除。
3。资产类调整事项，也说过了，比如折旧的差异，财产损失的差异。
4。准备金调整事项，就是坏账准备等不能税前扣除，金融机构除外。
5。房地产企业预售收入计算的预计利润，也应纳税。
6。特别纳税调整事项，主要是指关联方交易的纳税调整，比如资本弱化、转让定价的调整等。

热心网友 时间：2023-10-18 09:54

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

热心网友 时间：2023-10-18 09:54

企业所得税汇算清缴是怎么回事？企业所得税清缴