销售与收款循环工作底稿税金怎么做
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发布时间：2022-11-26 23:55
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时间：2023-10-13 00:27
（1）复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符
（2）注意印花税、耕地占和税以及其他不需要预计应缴数的税金有无误入应交税费项目
（3）分析存在代方余额的项目，查明原因，判断是滞由被审计单位预缴税款引起
2、首次受委托时，取得被审计单位的纳税鉴定、纳税通知、减免税批准文件等，了解被审计单位适用的税种、附加税费、计税（费）基础、税（费）率，以及征、免、减税（费）的范围与期限。如果被审计单位适用特定的税基式优惠，或税额式优惠，或减低适用税率的，且该项税收优惠需办理规定的审批或备案手续的，应检查相关的手续是否完整、有效。连续接受委托时嵯注其变化情况。
3、核对期初不交税费与税务机关受理的纳税申报资料是否一致，检查缓期纳税及延期纳税事项是否经过有权税务机关批准。
4、取得税务部门汇算清缴或其他确认文件、有关下府部门的专项检查报告、税务代理机构专业报告、被审计单位纳税申报资料等，分析其有效性，并与上述明细表及账面数据进行核对。对于超过法定闪期限的税费，应取得主管税务相关的批准文件。
5、检查应交*
（1）获取或编制应交*明细表，加计复核其正确性，并与明细账核对相符
（2）将应交增值阁明细表与被审计单位*纳税申报进行核对，比较两者是滞总体相符，并分析其差额的原因
（3）通过“原材料”等相关科目匡算进项税是否合理
（4）抽查一定期间的进项税抵扣汇总表，与应交增值阁明细表相关数额合计数核对，如有差异，查明原因并作适当处理
（5）抽查重要进项税*、涨发完税凭证、收购凭证或运费*，并与网上申报系统进行核对，并注意进口货物、购进的免税农产品或废旧物资、支付运费、接受投资或捐赠、接受庆税劳务等应计的进项税额是否按规定进行了会计处理；因存货改变用用途或发生非常损失应计的进项税额转出数的计算是否正确，是否按规定进行会计处理
（6）根据与*销项税额相关账户审定的有关数据，复核存货销售，或、将存货用于投资、无偿馈赠他人、分配给股东（或投资者）应计的销项税额，将自产、委托加工的产品用于非应税项目的计税依据确定是否正确，及应计的销项税额是滞正确计算，是否按规定进行了会计处理
（7）检查适用税率是否符合税法规定
（8）取得出口货物退（免）税早听取表及办理出口退税有关凭证，复核出口货物退税的计算是否正确，以及应计的销项税额是否正确计算，是否按规定进行了会计处理
（9）对经主管税务机关批准实行核定征收*的被审计单位，应检查其是否按照有关规定正确执行。如果申报*金额小于核定征收率计算的*金额，应注意超过申报额部分的会计处理是否正确
（10）抽查本期已交*资料，确定已交款数的正确性。
8、检查应交资源税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。
9、检查应交土*的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理
（1）根据审定的预售房地产的预收账款，复核预交税款是否准确
（2）对符合项目清算条件的房地产开发项目，检查被审计单位是否按规定进行土*清算；如果被审计单位已聘请中介机构办理土地*清算鉴证的，应检晒、核对相关鉴证报告
（3）如果被审计单位被主管税务机关核定征收土地*的，应检查、核对相关手续
11、检查应交车般税的房产税的计算是否正确，获取被审计单位自有车船数量、吨位（或座位）及自有房屋建筑面积、用途、造价（购入原价）、购建年月等资料，并与固定资产（含融资租入固定资产）明细账复核一致；了解其使用、停用时间及春原因等情况，通过审核本期完税单，检查其是否如实申报和按期缴纳，是否按规定进行了会计处理。
12、检查应交土地使用税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理
13、获取或编制应交所得税测算表，结事所得税项目，确定应纳税所得额及企业所得税税率，复核应交企业所得税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；抽查本期已交所得税资料，确定已交数的正确性。汇总纳税企业所得税是否汇算清缴，并按税法规定追加相应的程序。
14、检查教育费附加、矿产资源补偿费等计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。
15、检查除上述税项外的其他税项及代扣税项的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。
16、检查被审计单位获得税费减免或返还时的依据是否充分、合法和有效，会计处理是否正确。
17、抽查 笔应交税费相关的凭证，检晒是滞有合法依据，会计处理是否正确。
18、根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
19、确定应交税费是否已按按照企业会计准则的规定在财务报表中做出恰当列报。
应交税费审定表
