企业所得税计算!!求救!!

发布网友发布时间：2022-11-26 09:57

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热心网友时间：2023-10-11 14:52

调增项目：
业务招待费5万元：
1、业务招待费是实际发生额的60%，但不能超过收入的千分之五，发生额的60%=5*60%=3万，收入的千分之五=600*5/1000=3万，不调增。
2、向某企业借款200万元，支付利息30万元，同期商业银行的同类贷款利率为8%：
利率超过同期商业银行的同类贷款利率的部分不能税前扣除，按银行利率计算利息=200*8%=16万，调增14万。
3、支付广告费用110万元：
广告费超过收入15%的部分不能税前扣除，税前可扣除额=600*15%=90万，调增20万。
4、向受灾地区的间接捐赠13万元，赞助某企业厂庆2万元：
间接捐赠和赞助都江堰市不能税前扣除，调增13+2=15万。
应纳税所得额=100+14+20+15=149万。
应纳所得税=149*25%=37.25万元。