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4.现金内部控制的控制点不包括() A.审批 B.余额调节表 C.对账 D.清查

发布网友 发布时间:2022-11-27 05:20

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3个回答

热心网友 时间:2023-10-14 12:32

D,现金内部控制的控制点不包括清查。
现金清查是为了确保现金的安全,企业除实行钱账分管制度外,出纳员还应在每日和每月终了时根据日记账的合计数,结出库存现金余额,并与库存现金实有数核对。必须做到账款相符。主管会计应随机抽查盘点出纳的库存现金,加强监督。
清查出现现金多余或短缺时,应及时报告领导,并作出账务处理。不准以长顶短,或任意冲减现金。在查明原因前记入“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”。查明原因后记入“其他应付款-应付现金溢余-XXX”或“其他应收款-应收现金短缺款-XXX”。XXX为个人或单位。无法查明原因的损溢记入“管理费用-现金短缺”和“营业外收入-现金溢余”。
拓展资料:
现金的内部控制包括那几个方面的内容:
1)授予权限。企业管理部门或业务部门规定或指派业务人员办理有关现金结算的经济业务,对于大宗或特殊现金收支业务,主管部门负责人应作专门批示
2)制取凭证。发生现金收支业务,必须填制或取得原始凭证,作为收付现金的书面证明。
比如,企业间银行提取现金,要签发现金支票,以支票存根作为提取现金的书面证明;收进职工的交款,要以开出的收款收据副联作为收款的证明;支出采购费用或收入销售货款,要以*正联或副联作为收付款项的证明。
3)签审凭证。业务经办人员在现金收支原始凭证上签字,必要时填清业务内容、用途。部门负责人审核签章。例如,企业向银行提取现金,要由出纳员 在现金支票上注明款项用途,并签章;财会部门负责人审核后加盖财务专用章;支付采购货款,要由采购员签字,采购部门负责人审签等。
4)
审核凭证。会计部门收到有关现金收支业务原始凭证后,由会计主管人员或指定的分管会计负责进行审核。对于不符合规定的凭证,可拒不受理或责成经办人员补办手续。
5)
编制凭证。分管会计根据审核合规的原始凭证,填制收款凭证或付款凭证,签章后通知办理现金收支事项。
6)
收付现金。出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证,按凭证 所开列金额收付现
金,并在凭证上加盖"收讫"、"付讫"戳记。
7)
复核凭证。稽核人员或指定人员审查收款凭证及付款凭证。审查合格后,签 章传递。
8)
登记日记账。出纳人员根据经过复核的收付记账凭证,登记现金日记账。
9)
登记明细账。分管会计人员根据审签合格的收付凭证,登记相关明细账。
10)
登记总账。总账会计编制总账记账凭证,经复核后登记总分类账现金科目。
11)
盘点现金。出纳人员每日营业结束后,给出现金日记账的收支和结余额,清点库存现金实有数,相互核对。
12
送存银行。对于超过库存限额的现金,由出纳员登记现金送存簿后,及时送存银行,并收取现金送存回单。
13)
核对账簿。月末由稽核员或其他非记账人员核对现金日记账和有关明细账 及总账。如发生账务误差报经批准后予以处理。
14)
清查库存。定期或不定期由清查小组盘点库存现金,并同现金日记账余额进行核对。根据清查结果编制现金盘点报吉单,填列账存与实存的符合情况。

热心网友 时间:2023-10-14 12:32

现金内部控制的控制点不包括() A.审批 B.余额调节表 C.对账 D.清查
答案D

热心网友 时间:2023-10-14 12:33

.现金内部控制的控制点不包括() A.审批 B.余额调节表 C.对账 D.清查
acd
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