发票已认证,次月才报销,如何做会计分录
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发布时间：2022-10-17 17:55
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时间：2023-11-01 07:20
认证当月不做帐，*进项税账面数小于*申报数，次月报销进行账务处理，当月*进项账面数大于申报数，累计一致了。
会计上处理可以通过预提的方式：凭认证*的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)
借：进项税
贷：预提费用
下月正式报销入帐时就不再做进项了，而是冲掉预提费用就行了。
企业为了核算和监督预提费用的计提与支付情况，应设置“预提费用”科目，该科目属于负债类帐户，其贷方登记企业预提的各项费用，借方登记预提费用的实际支出数。
期末余额一般在贷方，表示已预提但尚未实际支出的费用。如果该账户期末出现借方余额，表示实际支出数大于已预提数额，应视同待摊费用，分期摊入成本或当期损益。“预提费用”科目应按费用种类设置明细科目，进行明细核算。
企业预提各项应付未付的费用时，借记“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”等科目，贷记“预提费用”科目。
实际支付或结转大修理成本时，借记“预提费用”科目，贷记“银行存款”、“在建工程”等科目。
扩展资料：
纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的*额，为进项税额。 下列项目的进项税额不得抵扣：
（一）用于非*应税项目、免征*项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（四）*财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
参考资料来源：百度百科-预提费用
参考资料来源：百度百科-进项税额
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时间：2023-11-01 07:20
次月报销进行账务处理，当月*进项账面数大于申报数，累计一致了。
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时间：2023-11-01 07:21
2.既然已经认证，那么最好把这笔业务做进账要好，（否则为使你的账面与*纳税报表不一致）可以按如下办法来做会计分录：
利用复印件，借：该项目应记的科目
应交税金——进项*
贷：应付账款——估价入账户
次月报销时；借：应付账款——估价入账户
贷：现金（或其他应记科目）
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时间：2023-11-01 07:21
借：进项税
贷：预提费用
下月正式报销入帐时就不再做进项了，而是冲掉预提费用就行了
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时间：2023-11-01 07:22
