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小规模三万以下免征增值税怎么做分录

发布网友 发布时间:2022-04-23 02:08

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8个回答

热心网友 时间:2022-07-19 08:52

根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业*和营业税的通知》(财税[2013]52号,以下简称《通知 》)相关规定,有:

1.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交*,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征*条件时,将有关应交*转入当期营业外收入。

2.发生规定的免征*条件时做:
借:库存现金/银行款存
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交*

3.计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金
借:营业税金及附加
贷:应交税费(各类税费的明细)

4.对免征的*、教育附加、地方教育附加、城建税做:
借:应交税费-应交税费-应交*
借:应交税费:城建税/教育附加/地方教育附加等
贷:营业外收入-补贴收入

扩展资料:

范围和税率

营业税改*的征收范围如下所示:

一、征收范围

营业税改*主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;

交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

二、营业税改*税率

1、改革之后,原来缴纳营业税的改交*,*增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

营业税改*主要涉及范围:交通运输业和部分现代服务业,交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

根据上海试点的经验,改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的,改成*之后,可以扣除一些成本及费用,实际上可以降低税负。

改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收*的行业而言,无论在上海还是其他地区,由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣,税负也将相应下降。12万户试点企业中,对3.5万户一般纳税人而言,由于引入*抵扣,与原营业税全额征收相比,税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言,营业税改*后,实行3%的征收率,较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。 

2、营业税改征*后税率是多少

新增两档按照试点行业营业税实际税负测算,陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的*税率水平基本在11%-15%之间,研发和技术服务、信息技术、文化创意、物流辅助、鉴证咨询服务等现代服务业基本在6%-10%之间。为使试点行业总体税负不增加,改革试点选择了11%和6%两档低税率,分别适用于交通运输业和部分现代服务业。

3、广告代理业在营业税改*范围内,税率为:6%.

广告服务,指的是利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式作为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者是通告、声明等委托事项进行宣传以及提供相关服务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。

参考资料:百度百科-范围和税率

热心网友 时间:2022-07-19 10:26

小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交*,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征*条件时,将有关应交*转入当期营业外收入:

小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理

借:银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应缴税费-应缴*在达到《通知》规定的免征*条件时

借:应缴税费-应缴*

贷:营业外收入

月末或季末时不计提城建税和教育费附加。

扩展资料:

为支持小微企业发展,根据《财政部
税务总局关于延续小微企业**的通知》(财税〔2017〕76号),现将小微企业*有关问题公告如下:

*小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。*小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收*优惠*。

资料来源:中国税务网-关于小微企业免征*有关问题的公告

热心网友 时间:2022-07-19 12:18

凭证是先按不免税时候一样做,所得税不免,月底将“应交税费—应交*”转入“营业外收入”。

比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元,确认收入:

借:银行存款(或现金) 10300

贷:主营业务收入 10000

应交税费—应交* 300

月底:借: 应交税费—应交* 300

贷:营业外收入 300。

扩展资料

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。

会计分录在实际工作中,是通过填制记账凭证来实现的,它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中,不论发生什么样的经济业务,都需要在登记账户以前,按照记账规则,通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录,以便正确地进行账户记录和事后检查。会计分录有简单分录和复合分录两种。

参考资料:百度百科:会计分录

热心网友 时间:2022-07-19 14:26

借:银行存款(或库存现金等科目)

贷:主营业务收入

应交税费——应交*

借:营业税金及附加

贷:应交税费——附加税费

借:应交税费——应交*

应缴税费——附加税费(2015年1月1日之后不用交)

贷:营业外收入——减免税金

借:本年利润

贷:营业税金及附加

借:营业外收入——减免税金

贷:本年利润

凭证是先按不免税时候一样做,所得税不免,月底将“应交税费—应交*”转入“营业外收入”。

比如说小规模纳税人这个月核定收入10000元,确认收入:

借:银行存款(或现金)10300

贷:主营业务收入10000

应交税费—应交*300

月底:借:应交税费—应交*300

贷:营业外收入300

扩展资料

小规模月销售没达到3万,免征*,应把应交税费--应交*转入营业外收入--补贴收入。具体分录如下:

1,发生业务时,应正常计算*:

借:应收账款(或银行存款,库存现金等科目)

贷:主营业务收入

应交税费--应交*

2,销售没达到3万,免征*时:

借:应交税费--应交*

贷:营业外收入--补贴收入

热心网友 时间:2022-07-19 16:50

根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业*和营业税的通知》(财税[2013]52号,以下简称《通知 》)相关规定,有:

1.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交*,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征*条件时,将有关应交*转入当期营业外收入。

2.发生规定的免征*条件时做:
借:库存现金/银行款存
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交*

3.计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金
借:营业税金及附加
贷:应交税费(各类税费的明细)

4.对免征的*、教育附加、地方教育附加、城建税做:
借:应交税费-应交税费-应交*
借:应交税费:城建税/教育附加/地方教育附加等
贷:营业外收入-补贴收入

拓展资料:

*是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,*是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税。

*是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。*已经成为中国最主要的税种之一,*的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。*由国家税务局负责征收,税收收入中50%为*财政收入,50%为地方收入。进口环节的*由海关负责征收,税收收入全部为*财政收入。

参考链接:百度百科_*

热心网友 时间:2022-07-19 19:32

  根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业*和营业税的通知》(财税[2013]52号,以下简称《通知 》)相关规定,
1.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交*,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征*条件时,将有关应交*转入当期营业外收入。
  2.发生规定的免征*条件时做:
借:库存现金/银行款存
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交*
3.计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金
借:营业税金及附加
贷:应交税费(各类税费的明细)
4.对免征的*、教育附加、地方教育附加、城建税做:
借:应交税费-应交税费-应交*
借:应交税费:城建税/教育附加/地方教育附加等
贷:营业外收入-补贴收入

热心网友 时间:2022-07-19 23:03

小规模不交税的收入分录:
借:银行存款(或现金)
贷:主营业务收入
应交税费—应交*
月底:
借:应交税费—应交*
贷:营业外收入

热心网友 时间:2022-07-20 02:51

借:银行存款(或库存现金等科目)
贷:主营业务收入
应交税费——应交*
借:营业税金及附加
贷:应交税费——附加税费
借:应交税费——应交*
应缴税费 ——附加税费 (2015年1月1日之后不用交)
贷:营业外收入——减免税金
借:本年利润
贷:营业税金及附加
借:营业外收入——减免税金
贷:本年利润
老师小规模纳税人月开票不超3万税局规定免税销售分录怎么做呢

首先,借记应收账款等科目,表示企业已经将商品或服务提供给客户,等待客户支付款项。具体会计分录如下:借:应收账款等科目 其次,贷记主营业务收入科目,确认本期实现的收入。会计分录如下:贷:主营业务收入 由于小规模纳税人月开票金额不超过三万元,符合免税政策,因此无需计算增值税。但是,为了保持会...

小规模纳税人免征增值税会计分录

小规模纳税人免征增值税会计分录如下:1、确认收入产生的应交税费时,借:银行存款/库存现金 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税 2、确认税金减免并结转至其他收益时,借:应交税费——应交增值税 贷:其他收益 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,且会计核算不健全,不能按规定报送有关...

小规模纳税人月开票3万以下不交税的会计分录

1、每月发生业务时:借:银行存款(现金、应收账款)贷:主营业务收入 应缴税费—应交增值税 2.季度末,计算本季度销售额 (1) 如果销售额不超过9万元,则应缴税费—应交增值税转入营业外收入 借:应缴税费-应交增值税 贷:营业外收入—税费减免 (2)如果销售额超过9万元,则根据应缴税费—应...

小规模三万以下免征增值税怎么做分录

小规模纳税人3万以下免税部分会计分录?谢谢

首先收入部分分录:借:应收账款/银行存款 XX 贷:主营业务收入 XX 应交税金-应交增值税 XX 减免税金分录:借:应交税金-应交增值税 XX 贷: 营业外收入---财政补贴收入 XX

小规模未达起征点免税分录

小规模纳税人在未达到增值税起征点的情况下,免征增值税的会计分录处理通常遵循以下步骤:1、销售商品或提供服务时,确认收入和应交增值税。借:应收账款/银行存款等。贷:主营业务收入。贷:应交税费——应交增值税(销项税额)。2、月末结转销售收入和成本。借:主营业务收入。贷:本年利润。借:...

小微企业免征增值税分录怎么做

应交税费-应交增值税 因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税.第二步:确认税金减免为营业外收入 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入 另外,需要提醒大家的是:小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额.公司的会计分录如何处理?

小规模纳税人减免税分录怎么做

增值税减免,借记应交税费-应交增值税,贷记营业外收入。小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入。因此,减免增值税分录处理为:借:应交税费-应交增值税;贷:营业外收入。从事...

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