待抵扣进项税额怎么作分录？

发布网友发布时间：2022-04-22 08:50

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热心网友时间：2023-10-21 12:53

一般来说待抵扣税金用于进口*，支付给代理报关的

1、待抵扣时（未收到正式*凭证）

借：应交税金-待抵扣进项税

贷：银行存款

2、转出时（收到*税单）

借：应交税金-*-进项税

贷：应交税金-待抵扣进项税

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得*扣税凭证并经税务机关认证，按照现行*制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行*制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

扩展资料

纳税人销售自己使用过的固定资产，其取得的销售收入依适用税率征税，并按下列方法抵扣进项税额：如该项固定资产进项税额已记入待抵扣固定资产进项税额的，在增加固定资产销项税额的同时，等量减少待抵扣固定资产进项税额的余额并转入进项税额抵扣；

如待抵扣固定资产进项税余额小于固定资产销项税额的，可将余额全部转入当期进项税额抵扣；如该项固定资产进项税额未抵扣或未记入待抵扣进项税额的，按下列公式计算应抵扣的进项税额：

应抵扣使用过固定资产进项税额=固定资产净值（不含税价）×适用税率，应抵扣使用过固定资产进项税额可直接记入当期*进项税额。

参考资料来源：百度百科-抵扣进项税

热心网友时间：2023-10-21 12:54

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得*扣税凭证并经税务机关认证，按照现行*制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：按现行*制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的*扣税凭证上注明或计算的进项税额。从“待抵扣进项税额”转入“进项税额”，进入当期实际可以抵扣进项税额时做如下分录：

借：应交税费—应交*（进项税额），

贷：应交税费—待抵扣进项税额。