审计底稿哪些科目要有凭证抽查表
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发布时间：2023-04-13 11:24
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时间：2023-10-31 13:14
哪些科目需要抽凭？...展开
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栗飞索新之
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以下科目需要抽凭：银行存款入帐，完整性检查情况表，货币资金检查情况表（大额收支），应收票据检查表，应收账款替代测试检查表，其他应收款替代测试检查表存货检查表（外购存货入库检查），存货检查表（存货发出计价检查），XXXX入库截止测试表，固定资产增加检查记录，应付账款检查表，预收账款检查表，预收账款检查表（期后发货），收入真实性检查表，收入截止性测试表，生产成本核算检查表，销售费用检查表，管理费用检查表，财务费用检查表。
抽凭的量，一般控制在百分之多少合适？？对于流动资产，一般抽查凭证20%，如果发现错误加查20%；对于固定资产，一般是抽查80%以上；无形资产是100%检查。现金与银行存款要100%查证是否账实相符。有没有哪些科目是不需要抽凭的？与利润表和资产负债表关联不太大的中间科目（如发出商品、制造费用），金额比重较小的科目（如包装物及低值易耗品），开始不用抽查，如果发现问题再追查。一般抽凭都有哪些必须知道的？是这样的，审计都是倒叙式，即从后往前倒。具体步骤：1）看会计报表，发现问题的账户重点检查，其他账户抽查即可。如企业经营情况比较稳定，且收入变化不大的情况下，本期存货与上期变化较大，就有多结转成本的可能性，重点检查一下明细账。2）查看明细账和总账，对报表上发现的问题，要查看会计账，看看记账过程是否正确，有无乱记和短路的情况。3）如果明细账有问题，就要看具体会计凭证，以及原始凭证，看记账依据是否充分、可靠。尤其要注意收入、成本、费用的结转是否有依据，这是容易造假的地方；往来款是容易漏税的地方；采购成本是容易贪污的地方。
一般来说，所有科目都应抽凭的。抽凭可以从附件看出公司很多内部控制流程与账务处理方法。时间不够的话，从重要性原则的角度考虑，有些金额很小的科目可以不抽取。一般“营业税金及附加”、“累计折旧”、“累计摊销”等科目不用抽凭，直接测算即可。财务费用原则上应抽凭。当然，如果有贷款，更应该测算利息；有外币，要算汇兑损益
