内部控制缺陷包括哪几种类型

发布网友发布时间：2023-05-03 21:04

我来回答

共1个回答

热心网友时间：2023-10-22 11:40

内部控制缺陷包括重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。

1、重大缺陷：重大缺陷是指严重程度已使设备不能继续安全运行，随时可能导致发生事故或危及人身安全的缺陷。

2、重要缺陷：重要缺陷是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。

3、一般缺陷：不构成重大缺陷和重要缺陷的财务报告内部控制缺陷，应认定为一般缺陷。

内部控制缺陷介绍

内部控制缺陷是指公司内部控制的设计，运行无法合理保证内部控制目标的实现。其中运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。包括不恰当的人员执行，未按设计的方式运行，如频率不当等。例如：“物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购”（这存在权限管理规定，却未在实际操作中妥善执行）。