医保局给困难企业补助的基金如何做会计分录?

发布网友发布时间：2023-05-05 09:30

共1个回答

热心网友时间：2023-05-28 02:36

(1)收到已征收2020年2月份社会保险费的退费：

　　借：应付职工薪酬——养老、医疗等保险(单位承担部分)

　　贷：管理费用、生产成本等

　　借：银行存款

　　贷：应付职工薪酬——养老、医疗等(单位承担部分)

　　(2)对于没有上交的社会保险费，减免征收，其账务处理如下：

　　借：管理费用、生产成本等

　　贷：应付职工薪酬——工资(包括个人承担社保部分)

　　应付职工薪酬——养老、医疗等保险(单位承担部分按减半之后的金额入账，免征不涉及该科目)

　　借：其他应付款——养老、医疗等(个人承担部分)

　　应付职工薪酬——养老、医疗等(单位承担部分按减半之后的金额入账/免征不涉及该科目)

　　贷：银行存款

　　(3)已经缴纳的，账务处理如下：

　　a.用于抵减以后期间的，无需账务处理，用“应付职工薪酬——养老、失业、工伤”自然抵减即可。

　　b.当地部门确定退还的，会计分录如下所示：

　　借：银行存款

　　贷：应付职工薪酬——养老、失业、工伤
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