【网上代理记账】答疑,企业缴纳社保的账务怎么处理?
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发布时间：2023-04-10 11:02
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时间：2023-09-14 23:45
错误的处理方法一企业全额承担社会保险费
某些企业在与职工协商工资时，会全额承担职工应承担的社会保险部分，即双方约定的工资为实发净工资。企业做工资表如下：
企业财务人员账务处理如下：
1、计提工资
借：管理费用职工工资30000元
贷：应付职工薪酬工资30000元
2、缴纳社保，企业承担全部社保费用
借：管理费用社会保险8400元
贷：应付职工薪酬社保8400元
问题分析：企业缴纳的社会保险费用的工资基数不是实发工资，而是扣除社保和个税前的应发工资。该公司需要换算出正确的社保缴费基数，重新计提社保费用。
正确的处理方法如下：
假设该公司所在地个人应缴纳的社保比例为8%，企业应缴纳的社保比例为20%，则换算计费基数后重新列工资表如下(换算办法：社保缴费基数=(实发工资+扣减的个税)÷92%)：
我们关注到，这种情况下，企业计算社会保险的基数不是30000元，而应该是32608.70元(=30000÷92%)，个人应承担的社保不再是2400元，而是2608.70(=32608.70×8%)，同样，其企业应承担的社会保险也不再是6000元，而应该是6521.74元(=32608.70×20%)。
企业财务人员应做账务处理如下：
1、计提工资
借：管理费用职工工资32608.70元
贷：应付职工薪酬工资32608.70元
2、计提公司承担的社会保险
借：管理费用社会保险6521.74元
贷：应付职工薪酬社保6521.74元
3、缴纳社会保险
借：应付职工薪酬社保6521.74元
应付职工薪酬工资2608.70元
贷：银行存款9130.44元
4、发放工资
借：应付职工薪酬工资30000元
贷：银行存款30000元
错误的处理方法二企业按照实发工资计提应付职工薪酬
该商贸企业工资表如下：
企业财务人员账务处理如下：
1、计提工资
借：管理费用职工工资27600元
贷：应付职工薪酬工资27600元
2、计提社会保险
借：管理费用社会保险8400元
贷：应付职工薪酬社保8400元
问题分析：上述会计处理方式造成的最直接的结果就是个人应缴纳的社会保险部分没有计入职工工资总额，使得作为计提工会经费、职工教育经费、职工福利费的工资基数减少了，对企业不利。
正确的账务处理是：
1、计提工资
借：管理费用职工工资30000元
贷：应付职工薪酬工资30000元
2、计提公司承担社会保险
借：管理费用社会保险6000元
贷：应付职工薪酬社保6000元
3、缴纳社会保险
借：应付职工薪酬社保6000元
应付职工薪酬工资2400元
贷：银行存款8400元
4、发放工资
借：应付职工薪酬工资27600元
贷：银行存款27600元
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