土地增值税清算涉及企业所得税退税,各年度销售收入是否包含预售_百度...

由于土地增值税清算时点的滞后性,往往出现清算当年无收入却因清算年度补缴的土地增值税直接计入该年度损益而造成前期盈利但该年度亏损的情况。所以81号公告规定可以适用企业所得税退税的第一个前提就是房地产企业需因土地增值税的清算导致清算年度造成了实质性亏损,否则就正常弥补即可,也无需启动退税程序。

根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第81号)规定：一、企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的，该亏损应按照税法规定向以后年度结转，用以后年度所得弥补。后续开发项目...

二、企业在申请退税时，应向主管税务机关提供书面材料证明应退企业所得税款的计算过程，包括企业整个项目缴纳的土地增值税总额、整个项目销售收入总额、项目年度销售收入、各年度应分摊的土地增值税和已经税前扣除的土地增值税、各年度的适用税率等。三、企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，在向税务机...

公司属于多交土地增值税退税的，直接账面冲减税金及附加科目，所得税不需要做纳税调整。

法律客观：《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告》一企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的，该亏损应按照税法规定向以后年度结转，用以后年度所得弥补。后续开发项目，是指正在开发以及中标的项目。

法律分析：土地增值税清算，是指纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算房地产开发项目应缴土地增值税，填写《土地增值税清缴申报表》。并向主管税务机关提供相关的资料，并办理土地增值税清缴手续，以及结清房地产项目应缴土地增值税。纳税人还应当如实申报应...

房地产开发企业应交税费科目明细设置增值税、企业所得税、附加税、个人所得税、土地增值税、房产税、契税、印花税、耕地占用税、城镇土地使用税.根据财会[2016]22号文件设置科目.增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证...

（1）工商税收。包括增值税、营业税、消费税、专项调节税、个人所得税、证券交易税、遗产税、土地增值税、外商投资企业和外国企业所得税、城市维护建设税。（2）关税；（3）农牧业税和耕地占用税；（4）企业所得税；（5）国有企业上缴利润；（6）国有企业计划亏损补贴；（7）债务收入，包括中央政府...

亩均税收=总税收/用地面积 总税收:包括企业申报入库税款、免抵调增值税、查补税款、代收(代扣)代缴税款,不扣减退税(除误收退税、所得税汇算清缴退税和土地增值税清算退税等),出口退免税视同企业实缴税额。根据上级政策变化等原因,适时调整。 用地面积:指企业实际用地面积,包括企业通过政府出让、...

答：所得税汇算清缴是不需要现金流量表的，会计年审才会需要现金流量表。1、上年收入总额本行按照“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。2、上年成本费用额本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目期间费用科目合计数额计算填报...