关于自建不动产的增值税处理
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发布时间：2023-01-28 16:41
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时间：2023-08-28 12:15
可抵扣进项税额应该是（34万元+8.5万元）×60%=25.50万元。
其中，专项工程物资进项税额34万元，当月抵扣60%，第十三个月抵扣40%；耗用库存材料，虽然购进时已全部抵扣进项税额，但按照《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》第九条的规定“按照本条规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。”。
国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第15号）
第四条 纳税人按照本办法规定从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的*扣税凭证。
上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
