增值税操作流程
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发布时间：2022-12-28 21:32
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热心网友
时间：2023-11-15 10:00
*是如何进行缴税抄税等操作的？需要什么资料?以下是我为您整理的*操作流程，希望对您有帮助。
*操作流程如下
1.认证*专用*
①收到责任会计转来的已入账的*专用*抵扣联或运输*抵扣联、海关进口*专用缴款书进行审核，是否符合抵扣标准。
②对审核无误的专用*或运输*进行认证，专用*在月末最后一天前可在企业能过互联网自行认证，到月末如有未及时认证的专用*可到主管税务机进行认证;运输*必须到税务机关办税大厅进行认证处理;海关进口*专用缴款书先录入电子申报系统上传网上办税大厅进行比对。
③月末对已全部认证相符的专用*与认证结果进行核对，核对无误后到税务机关的网上办税大厅打印认证结果通知书。打印海关进口*专用缴款书稽核结果通知书。
注意事项：*一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的*专用*、公路内河货物运输业统一*、机动车销售统一*以及海关缴款书，未在规定期限(180天)内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的*扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
认证*的目的：认证相符的专用*才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。
2.抄税
目的：检查企业开具*专用*的完整情况，对企业的销项税额进行控制。
每月报税前必须对本企业已开具的*专用*拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。
抄税所需资料：
①IC 卡
②月末时从金穗卡里打印出的本月开具**清单，包括专用*和普通*。
③如果申报月份开具过销项负数*，在抄税时还要提供税务机关出具的“开具红字*专用*通知单”及“红字*”进行检查。
3.调整项目(免抵退税)
①报关员提交进出口报关单，将报关单录入免抵退税申报系统
②计算出口项下的进项转出税额
③计算直接出口应缴税额
4.报税：
①将专用*认证结果与海关进口*专用缴款书稽核结果、销项*抄税结果录入*电子申报系统。
②录入进项转出税额与出口应缴税额。
③录入会计报表
④生成电子申报盘
⑤根据申报系的报表清单，打印纳税申报表及纸质资料加盖企业公章，企业法人代表印章。
⑥携上述资料到国税办税大厅进得申报
注意事项：
①每月在报税期(一般为月初15 日前，遇国家法定节假日税局另行通知)对所需申报的税种进行申报。
②扣缴税款的银行帐号必须有足够的余额以备扣缴。
5.账务处理：
申报完成后，取得银行扣款通知水单进得记账
借：应交税金-应交*-已交税金
贷：银行存款
6.申报重点税源
国家或省级税务机关为了控制税源，把纳税大户企业或规模较大的企业认定为重点税源企业，以此来实行税款和税源的及时监控。每月在税务申报期内，不只要及时申报税款，更要对企业的申报税源和税款进行分析和申报，以完成本月最基本的整个报税工作。
申报重点税源所需资料：
(1)企业信息表
(2)企业税务表
(3)企业工业产品表
(4)企业财务表(季度申报)
(5)企业重点税源分析报告
以上报表填写完成后生成电子版的重点税源申报盘发送到税源一科。
(6)领购*
企业日常*的领购需要到国税局办税大厅相关窗口办理，具体所需资料如下：
①企业*领购簿
②IC 卡
③未验旧的*及普通*清单
④作废*
⑤出口*存银联
⑥填写企业*验旧信息表并加盖企业公章。
注意事项：
① 企业的新办税人员第一次领购*时，需提供企业的允许该人员领购*的证明书、企业税务登记证副本复印件一张和该新办税人员身份证复印件一张，以做为企业更换人员在税务机关的备案。
② 要妥善保管*并且依法使用。
7.申请开具红字专用*通知单
由于企业日常工作中难免发生退货、专用*无法认证等情况需开具销项负数*，申请主管税务机关出具红字专用*通知单的业务也在所难免。
开具红字专用*通知单所需提供资料如下：
①开具红字专用*申请单(加盖企业财务专用盖，一式两份)
②企业开具红字*的书面申请(加盖企业公章，一份)
③需开具销项负数的原*抵扣联复印件(加盖企业公章、与原件核对无误印章一份)
④开具红字专用*通知单(一式两份)
⑤购货方企业出具的退票证明(加盖购货方企业公章，一份)
税务机关在审核后盖章即可。
注意事项：由于红字专用*可做为直接冲减企业销项税额的凭据，所以红字专用*税务机关控制的非常严格，因此在哪些情况下可以开具红字专用*，企业税务人员必须准确熟练掌握。
