工程结算与工程施工怎么结转
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发布时间：2022-04-23 09:44
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热心网友
时间：2023-09-03 15:00
1、工程发生人工费243万元：
借：工程施工——合同成本——人工费
243
贷：应付职工薪酬
243
2、工程发生的直接相关费用85万元
借：工程施工——合同成本——间接费
85
贷：银行存款
3、工程实际完成工程量410万元，业主已经确认
借：应收账款——xx业主
410
借：营业税金及附加
13.53
贷：工程结算
410
贷：应交税费——应交营业税
12.3
贷：应交税费——应交城建税
0.861
贷：应交税费——教育附加
0.369
4、收到业主支付的工程款385万元
借：银行存款
385
贷：应收账款——xx业主
385
5、支付营业税及附加
借：应交税费——应交营业税
11.64
借：应交税费——应交城建税
0.08148
借：应交税费——教育附加
0.05328
贷：银行存款
11.64
6、工程竣工验收批准，会计要将工程施工与工程结算对冲结平
借：工程结算
借：工程施工——合同毛利（工程盈利）
贷：工程施工——合同成本（各明细科目）
贷：工程施工——合同毛利（工程亏损）
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时间：2023-09-03 15:00
1、工程施工科目主要核算工程相关的成本、费用和合同毛利。
2、工程结算科目主要核算根据合同完工进度已向客户开出工程价款结算账单办理结算的累计价款金额。
工程施工基本流程的核算分录如下：
1、当支付项目工程设备款时：
借：工程施工-工程设备款
贷：银行存款
2、按照建造合同（完工百分比法）确认本月成本，毛利及工程结算收入
借：主营业务成本
工程施工-合同毛利
贷：工程结算收入
借：应收账款
贷：工程结算
3、计提本月工程项目税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--应交营业税
--等等
每月按照业主的工程批款单金额确认工程结算收入的时候，按照项目的完工比例和预计利润确认主营业务成本，差额计入“工程施工--合同毛利”科目，这样，到工程结束时，账面的工程施工与工程结算科目余额是相等的，对冲得零。
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热心网友
时间：2023-09-03 15:01
1、工程施工科目主要核算工程相关的成本、费用和合同毛利。
2、工程结算科目主要核算根据合同完工进度已向客户开出工程价款结算账单办理结算的累计价款金额。
工程施工科目是不结转到主营业务成本的，基本流程的核算分录如下：
1、当支付项目工程设备款时：
借：工程施工-工程设备款
贷：银行存款
2、按照建造合同（完工百分比法）确认本月成本，毛利及工程结算收入
借：主营业务成本
工程施工--合同毛利
贷：工程结算收入
借：应收账款
贷：工程结算
3、计提本月工程项目税金
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金--应交营业税
--等等
从上述分录可以看出，工程施工科目并不是要结转到主营业务成本。每月按照业主的工程批款单金额确认工程结算收入的时候，按照项目的完工比例和预计利润确认主营业务成本，差额计入“工程施工--合同毛利”科目，这样，到工程结束时，账面的工程施工与工程结算科目余额是相等的，对冲得零。
