递延所得税资产有哪些?
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发布时间：2022-12-26 04:17
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时间：2023-10-14 16:48
比如说会计的计税基础和税法的计税基础不一致时就会产生
比如固定资产原值300，使用期10年提了两年折旧60万提取供值准备40万按8年折旧后，每年折旧25万，但是税务局的计税基础是按300折旧十年的每年30万，产生了5万的差异，5*25%就确认为递延所得税资产
比如说长期待摊费用一次性计入管理费用后，被调整，剩余的部分形成递延所得税资产，待日后抵扣
比如广告费支出超出15%的部分允许以后扣除，也形成递延所得税资产
总之就是现在不能扣那么多，以后还能够抵扣的支出，只是由于税会差异产生的暂时性差异，以后可以得到纠正
问题二：递延所得税资产和递延所得税负债包括哪些方面 计算递延所得税必须先求出暂时性差异 递延所得税资产就是可抵扣暂时性差异
递延所得税负债就是应纳税暂时性差异 计算出其本期余额后 与上期余额作差
就可以得到发生额 再乘以转回期的所得税率 即可计算得出相应递延所得税
问题三：递延所得税资产为什么是资产类 08年实际交给税务局的是“应交税费――应交所得税”这个科目的20000，递延所得税费用是会计自己high的，在税法的角度来看没有实质的意义。
产生了递延所得税资产，估计就是会计认为自己应该少交（例如会计自己开心地提取减值等），这些行为在税务局眼中是浮云，因为税务局不认，所以会计只能偷偷地在自己的领域里认为罚这一期其实应该少交滴，所以在所得税费用那里来了一脚贷“所得税费用---递延所得税费用 5000”，所以在利润表上反映的所得税费用是会计角度的，不是税务局的角度滴，税务局的要跑去看应交所得税科目！
问题四：递延资产和递延所得税资产和区别是什么？ 急！！！谢谢 递延资产，是一种已支出的但不能全部计入当期损益费用。递延所得税资产实际上是一种尚需要在以后未支出的负债。即：
递延资产，是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。递延资产又指不能全部计入当年损益，应在以后年度内较长时期摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出，包括开办费、租入固定资产改良支出，以及摊销期在一年以上的长期待摊费用等。
递延所得税资产就是递延到以后缴纳的税款,递延所得税是时间性差异对所得厂的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
问题五：什么是递延所得税费用 所得税费用 “所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。
计算当期所得税费用：
借：所得税费用
（递延所得税资产）
贷：应交税费－应交所得税
（递延所得税负债）
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
问题六：递延所得税费用、递延所得税资产以及所得税之间的关系？ 所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用
当期所得税费用=利润总额*所得税税率
递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负顶（不包含期初期末递延所得税变化，仅以当期为例）
问题七：什么是递延所得税 1、递延所得税是暂时性差异，就是当期交以后抵扣，或当期不交以后交的问题。
如果是永久性差异不存在下面分录，按税法计算应纳税所得额。
2、如果是暂时性差异：分录如下，如果先交，以后抵扣。
借：递延所得税资产 25
贷：应交税费-应交所得税 25
以后抵扣分录：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
问题八：“递延所得税资产”是什么性质的科目？ 递延所得税资产属于资产类科目中的非流动资产。
递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。
递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:
一、借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。
二、贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。
问题九：如何理解递延所得税资产 亲，刚刚才看到你的问题，之前也被这个困扰过，我就把我的理解告诉你吧
书上说的是对的，就以你的例子说，如果按会计准则每年折旧2000元，那么利润相比税法的计算方式就少了1000元，这样的话，在确认纳税金额的时候就少确认了250元。因此实际上税务局多扣了250元
但是从理论上看请注意，这个是税务局相对于会计准则要求多扣得250元，意味着日后税务局要少扣250元，因此这个将来可以抵税，应当确认为递延所得税资产。从分录上看，多缴纳出来的250是这么转入所得税资产的
借：递延所得税资产 250
贷：所得税费用 250
问题十：递延所得税资产与递延所得税负债属于什么科目 1、递延所得税资产，属于资产来科目，它会减少所得税费用的；而递延税所得税负债是属于负债类科目，它是属于增加所得税费用的。
2、所得税费用=当期所得税+递延所得税负债-递延所得税资产。
如我的回答能对您有所帮助，恳请采纳为盼！
