税控盘服务费会计分录怎么做
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发布时间：2022-12-25 01:09
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时间：2023-10-10 22:34
借：管理费用，
贷：银行存款/现金；
首次购买税控盘，金税盘和维护费，抵减*税额时候，
借：应交税费应交* （减免税款），
借：管理费用负数或贷营业外收入。
申报时候，
一般纳税人，
1、《*纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《*减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置*税控系统专用设备抵减*”；其它栏次填报与附表四相同。
3、《*纳税申报表（适用于一般纳税人）》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《*减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。
小规模纳税人，
1、《*减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人*，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《*纳税申报表（适用于小规模纳税人）》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《*减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。
