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2022审计硕士典型案例分析:职务分析

发布网友 发布时间:2022-12-23 19:45

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1个回答

热心网友 时间:2023-11-27 08:42

(一)[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作:

(1)批准物资采购的工作

(2)执行物资采购的工作

(3)对采购的物资进行验收的工作

(4)物资保管和发放的工作

(5)物资保管账的记录工作

(6)物资明细账的记录工作

(7)物资总分类账的记录工作

(8)物资的定期清查工作

(9)物资的账实核对工作

(10)物资明细账和总账的核对工作

[要求]分析该厂上述工作中,哪些是不相容职务,并说明理由。

(二)[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务,该公司有三位员工须分担下列工作:

(1)记录并保管总账

(2)记录并保管应付账款明细账

(3)记录并保管应收账款明细账

(4)记录货币资金日记账

(5)保管,填写支票

(6)发出销货退回及折让的贷项通知单

(7)调节银行存款日记账与银行存款对账单

(8)保管并送存现金收入。

上述工作中,除6,7两项工作量较小外,其余各项工作量大体相当。

[要求]假如这三位职工的能力都不成问题,而且只需要他们做上面列出的工作。请根据上述资料,说明应如何将这八项工作分配给三位职工,才能达到内部控制制度的要求。

【答案】

不相容职务的分析(一)

1和2,2和3,4和5,6和7,4和8等均属不相容职务。这些工作由一人或一个部门去做,容易发生舞弊现象,而且也不易发现工作中的失误等问题。

不相容职务的分析(二)

东方贸易公司三位职员分工如下:1,6,7工作由一个人负责2,3工作由一个人负责4,5,8工作由一个人负责。
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