出纳人员为何不能兼任银行存款余额调节表

发布网友发布时间：2022-04-23 13:50

共1个回答

热心网友时间：2023-02-05 06:08

根据单位会计内部牵制制度，银行存款余额调节表应由出纳以外的会计人员来编制，也就是出纳负责现金日记账，出纳员不能兼任银行存款的记账业务，也就是现金和银行存款业务岗位是个不兼容的岗位，因此银行存款余额调节表应为会计负责。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的账项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。

步骤一企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项；

步骤二银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项；

步骤三银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项账

通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。

调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。

对于想要学习会计知识的学员可以选择恒企教育，恒企教育训练学员如何掌握设置会计科目的精细化核算，与业务相结合。这一点非常具有实战性，也是最具挑战会计人员功底的经验。