急！广告代理业收入在上一个月取得并开票，广告发布成本票在下一个月才取得，营业税怎么交，怎样账务处理

发布网友 发布时间：2022-04-23 13:10

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热心网友 时间：2023-10-15 00:07

指在取得收入的当月，先按合同规定扣除发布成本预交营业税，在取得成本*后按实际数额进行调整。比如广告收入为10000元，合同约定成本为5000，当月按照10000-5000=5000申报缴纳营业税。假如次月取得*金额为4500元，要补充缴纳5000-4500=500差额部分的营业税。追问非常感谢您的帮助！不好意思我还得请教大家，我查了资料大家的说法不一致，有的说在取得收入当月没有发布成本票的情况下，成本可以暂估入账并抵税，有的说成本不可以暂估，必须有票才能抵税。真的不知道怎么办！拜托大家！不好意思由于刚入行没有积分！

追答呵呵，依地税局文件为准。你不是说“长地税的文件上说按对于收入在前成本在后的情况，可以按合同规定扣除发布成本，在取得成本票是在调整”嘛

热心网友 时间：2023-10-15 00:08

第五条　纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：
（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；
（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；
（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；
按规定广告代理业收入,应该按取得收入的多少(应纳税额＝营业额×税率)缴纳,与成本无关

热心网友 时间：2023-10-15 00:08

指在取得收入的当月，先按合同规定扣除发布成本预交营业税，在取得成本*后按实际数额进行调整。比如广告收入为10000元，合同约定成本为5000，当月按照10000-5000=5000申报缴纳营业税。假如次月取得*金额为4500元，要补充缴纳5000-4500=500差额部分的营业税。追问非常感谢您的帮助！不好意思我还得请教大家，我查了资料大家的说法不一致，有的说在取得收入当月没有发布成本票的情况下，成本可以暂估入账并抵税，有的说成本不可以暂估，必须有票才能抵税。真的不知道怎么办！拜托大家！不好意思由于刚入行没有积分！

追答呵呵，依地税局文件为准。你不是说“长地税的文件上说按对于收入在前成本在后的情况，可以按合同规定扣除发布成本，在取得成本票是在调整”嘛

热心网友 时间：2023-10-15 00:08

第五条　纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：
（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；
（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；
（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额；
按规定广告代理业收入,应该按取得收入的多少(应纳税额＝营业额×税率)缴纳,与成本无关