资产负债表上的现金收支项目有哪些
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发布时间：2022-04-23 14:19
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热心网友
时间：2023-10-17 23:34
如商品销售收入、服务事业收入、信用社收入……(或如工资支出、农副产品收购支出、信用社支出……)。通过对此比率的计算和分析，可发现各现金收支项目的结构增减变化，以进一步了解变化的原因和发展趋势。加强投放回笼工作的管理，适应经济发展。同时也是编制现金收支计划的基本参考数据。
现金支付业务的检查
现金支付业务的检查主要包括现金支付范围的检查、现金支付凭证的检查、现金支付的原始凭证与记账凭证的核对等。
1.现金支付范围的检查
按照国家《现金管理暂行条例》规定，工业企业只能在下列范围内使用现金；支付给职工的工资、津贴；个人劳务报酬：根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳务、福利费用以及国家规定的个人的其他支出；向个人收购农副产品及其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费用；结算起点以下的零星支出（结算起点1000 元）；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2.现金支付凭证的检查
分外来和自制原始凭证的审查两种：
（1）外来原始凭证大体上有*和收据两种。审查外来*的要点：
①*签发单位的名称；
②*的号码；
③*上的单位图章、银货两讫图章是否清晰；
④有时查到的是副*，则应查清为什么用副*付款；
⑤*的金额计算是否正确，大写与小写数字是否相符。如果算错、写错，要查清以后有无退款或补款的情况；
⑥*上的字迹，不论是抬头、日期、品名、数量、单价、金额都要仔细审阅，有无涂改痕迹。复写的字迹和颜色是否一致，要正面和反面都仔细地审阅一遍。发现有任何可疑之处，都应进一步查清；
⑦*上签发单位应具备的手续，根据*上的说明，是否都已办妥：
⑧*上的抬头是否与本单位名称相符：
⑨*上的日期，是否与实际付款的日期相近。如果相距很大，应查清是什么原因才延迟付款或延迟报销；
⑩*上的物品，是否确为本单位所需用，是否经过有关人员验收：
（11）*上物品的数量是否经过计量验收，如有短少，是否追究责任？ 物品的质量是否与检验相符，如有不符，应进一步查明原因：
（12）购买物品是否属于控购物品，是否经过批准。外来收据的检查，一般应注意以下几点：
①支付货款都应该使用*。如果发现用收据支付货款时，应查明不使用*的原因；
②对收据的单位名称、地址、号码、单位图章、日期、金额、收款内容、收据手续是否完备等，应与*一样进行审阅：
③如果收据注明用转账结算的应查明不用转用现金支付的原因；
④收据项目是否符合财经制度和国家有关规定。是否有乱摊派、乱收费、乱罚款的现象。
（2）自制的付款原始凭证一般有支款单和工资单两种。审查时，应注意以下几点：
①领收款项的职工所出具的自制凭证，是否确系职工本人亲自签收。如由别人代收，则应注意本人是否确实收到，如有可疑之处，应作进一步核实， 防止虚报冒领；
②各项支付款项的标准是否符合国家财务制度和人事劳动制度的规定。有无超标发放或*未落实到位的情况；
③对于支付临时工的工资凭证，应注意临时工人的使用是否符合*， 还要审阅临时工的考勤记录，注意临时工人员是否确实存在而不是冒领或虚报。在审查付款原始凭证时，还需注意有没有“白条子”。
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时间：2023-10-17 23:34
如商品销售收入、服务事业收入、信用社收入……(或如工资支出、农副产品收购支出、信用社支出……)。通过对此比率的计算和分析，可发现各现金收支项目的结构增减变化，以进一步了解变化的原因和发展趋势。加强投放回笼工作的管理，适应经济发展。同时也是编制现金收支计划的基本参考数据。
现金支付业务的检查
现金支付业务的检查主要包括现金支付范围的检查、现金支付凭证的检查、现金支付的原始凭证与记账凭证的核对等。
1.现金支付范围的检查
按照国家《现金管理暂行条例》规定，工业企业只能在下列范围内使用现金；支付给职工的工资、津贴；个人劳务报酬：根据国家规定颁发给个人的各种奖金；各种劳务、福利费用以及国家规定的个人的其他支出；向个人收购农副产品及其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费用；结算起点以下的零星支出（结算起点1000 元）；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2.现金支付凭证的检查
分外来和自制原始凭证的审查两种：
（1）外来原始凭证大体上有*和收据两种。审查外来*的要点：
①*签发单位的名称；
②*的号码；
③*上的单位图章、银货两讫图章是否清晰；
④有时查到的是副*，则应查清为什么用副*付款；
⑤*的金额计算是否正确，大写与小写数字是否相符。如果算错、写错，要查清以后有无退款或补款的情况；
⑥*上的字迹，不论是抬头、日期、品名、数量、单价、金额都要仔细审阅，有无涂改痕迹。复写的字迹和颜色是否一致，要正面和反面都仔细地审阅一遍。发现有任何可疑之处，都应进一步查清；
⑦*上签发单位应具备的手续，根据*上的说明，是否都已办妥：
⑧*上的抬头是否与本单位名称相符：
⑨*上的日期，是否与实际付款的日期相近。如果相距很大，应查清是什么原因才延迟付款或延迟报销；
⑩*上的物品，是否确为本单位所需用，是否经过有关人员验收：
（11）*上物品的数量是否经过计量验收，如有短少，是否追究责任？ 物品的质量是否与检验相符，如有不符，应进一步查明原因：
（12）购买物品是否属于控购物品，是否经过批准。外来收据的检查，一般应注意以下几点：
①支付货款都应该使用*。如果发现用收据支付货款时，应查明不使用*的原因；
②对收据的单位名称、地址、号码、单位图章、日期、金额、收款内容、收据手续是否完备等，应与*一样进行审阅：
③如果收据注明用转账结算的应查明不用转用现金支付的原因；
④收据项目是否符合财经制度和国家有关规定。是否有乱摊派、乱收费、乱罚款的现象。
（2）自制的付款原始凭证一般有支款单和工资单两种。审查时，应注意以下几点：
①领收款项的职工所出具的自制凭证，是否确系职工本人亲自签收。如由别人代收，则应注意本人是否确实收到，如有可疑之处，应作进一步核实， 防止虚报冒领；
②各项支付款项的标准是否符合国家财务制度和人事劳动制度的规定。有无超标发放或*未落实到位的情况；
③对于支付临时工的工资凭证，应注意临时工人的使用是否符合*， 还要审阅临时工的考勤记录，注意临时工人员是否确实存在而不是冒领或虚报。在审查付款原始凭证时，还需注意有没有“白条子”。
