普票加专票超过30万了要怎么纳税

发布网友发布时间：2023-05-19 17:49

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普票加专票超过30万了要怎么纳税
《国家税务总局关于小规模纳税人免征**有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)规定,小规模纳税人发生*应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征*.
因此,小规模纳税人季度开具专票和普票合计超过30万,应该全额计算缴纳*.
不超过30万开了专票怎么计算纳税额?
例:某公司是*小规模纳税人,按季度申报纳税.2020年1月份销售货物自行开具*普通*,价税合计为5.15万元.2020年2月份销售货物自行开具*专用*,价税合计10.3万元.2020年3月份销售货物自行开具*专用*.价税合计10.1万元.计算该纳税人第一季度应缴纳多少*,并填写*申报表.
分析:?该纳税人1月份不含税销售收入为5万元(5.15/1.03=5万元);该纳税人2月份不含税销售收入为10万元(10.3/1.03=10万元).
根据《财政部?税务总局关于支持个体工商户复工复业**的公告》(财政部?税务总局公告2020年第13号),自2020年3月1日至5月31日,对除湖北省外的*小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收*.该纳税人3月份减按1%征收率征收*的不含税销售额10万元(10.1/1.01=10万元).
所以,该纳税人2020年一季度不含税销售收入为25万元,未超过30万元.根据《财政部?税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免*的通知》(财税〔2019〕13号)规定"2019年1月1日至2021年12月31日小规模纳税人发生*应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征*."
该纳税人2月份开具*专用*不含税销售收入10万元,税额为3000元(100000*3%=3000),3月份开具*专用*不含税销售收入10万元,税额为1000元(100000*1%=1000)?.因此,该纳税人第一季度应纳税额为4000元.
普票加专票超过30万了要怎么纳税?小规模纳税人之所以是小规模纳税人,一是建制不全,二是年销售额低,季不超过30万.不过,也难免有销售好的时候,如季销售开票额超过了30万,该企业将不再享受免税的优惠,并按照规定全额计征*.