差额开票及申报如何操作

发布网友发布时间：2023-06-12 07:21

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热心网友时间：2024-03-23 19:39

纳税人自行开具**时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额(全部价款和价外费用)和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，*开具不应与其他应税行为混开。

在《*纳税申报表附列资料（一）》中，按**（含*专用*、*普通*，下同）开具金额、税额填入第5行第1和第2列、第3和第4列的“销售额”、“销项(应纳)税额”；将代为支付的费用填入第5行第12列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额”。

在《*纳税申报表附列资料（三）》中，按**价税合计填入第3行“6%税率的项目（不含金融商品转让）”第1列“本期服务、不动产和无形资产价税合计额（免税销售额）”；将代支付的费用填入第3行第3列“本期发生额”栏次。