请教各位在企业所得税年度报表中附表三中的账载金额和税收金额是什么意思，请具体出个实例。谢谢了！不感
发布网友
发布时间：2022-04-21 06:40
共2个回答
热心网友
时间：2023-11-06 20:00
税收金额，就是按照税法规定所允许的金额。
比如，业务招待费，按照会计做法，全额计入管理费用。而按照税法，则只能按照主营业务收入的0.5%与业务招待费的60%，两者较低者作为税法上允许扣除的业务招待费。
例子：一公司业务招待费1万元，主营业务收入300万元，那么该公司会计上账载金额就是1万元，而税收金额要按照300万×0.5%=1.5万，与1万×60%=6000元，两者小的数字，即6000元填入税收金额。
热心网友
时间：2023-11-06 20:00
税收金额是有些税法规定不可以这样做的，你需要按照税法规定调整的金额
如会计税用直接法计提折旧了，税法规定可以加速提折旧，采用双倍余额递减法计提折旧的，这样你的税收金额需要按照双倍余额法去提折旧，这样就与会计的折旧方法有区别的，需要调整所得税的
