应交税金在资产负债表中的填写方法

发布网友发布时间：2022-05-03 09:58

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懂视网时间：2023-02-04 16:04

资产负债表中应交税费要根据其明细账户分析填列。企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税、契税、环境保护税等。企业应通过“应交税费”科目，核算各种税费的应交、交纳等情况。该科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费；期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。企业代扣代交的个人所得税，也通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金。不通过“应交税费”科目核算。而是直接通过“银行存款”核算。

热心网友时间：2023-02-04 13:12

应根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列；如为借方余额，应以“一”号填列。资产负债表上的应交税金这个金额，是科目的总金额。在应上缴款项表可以罗列个税款的明细总数。

“应交税金”包括下属明细中的所得税、*、营业税、消费税、城乡建设维护税、车船税、资源税、房产税城镇土地使用税等。

企业月终计算出当月应交纳的税款，贷(增)记该帐户，实际交纳时，借 (减)记该帐户，月末，余额在贷方，表示应交未交的各种税款，如为借方余额，则是多交的税金。“应交税金”帐户还应按税金种类设置明细帐，进行明细分类核算。

扩展资料：

应交税金科目使用说明：

一、本科目核算小企业应交纳的各种税金，如*、消费税、营业税、所得税、资源税、土地*、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。

小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金，不在本科目核算。

二、本科目应当设置以下明细科目：

应交*小企业应在“应交*”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出未交*”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交*”等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交*”明细科目，不需要在“应交*”明细科目中设置上述专栏。

参考资料来源：百度百科-应交税金