我是会计新手求会计记账流程
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发布时间：2022-05-02 23:03
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时间：2022-06-28 03:37
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表、利润表、现金流量表、成本等报表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末需处理的会计事项有(在保会通财务软件中月末处理的事项可以使用预先定义的分录模板来自动生成凭证)：
a.计提折旧，计提折旧的分录是：
借：管理费用或是制造费用
贷：累计折旧
这里折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
b.计提税金及附加。一般企业常见的税种有：*、营业税、消费税（一般这四种税负只有其中一种，综合性企业则会出现多种），城建税，教育费附加、地方教育费附加、印花税、工薪所得税等，具体税种由税务机关规定。
c.待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
d.无形资产摊销。
借：管理费用/无形资产摊销
贷：无形资产摊销
e.工业企业需要处理的事项，将完工产品的制造费用转入生产成本：
借：生产成本/制造费用
贷：制造费用
将完工产品的成本转入库存商品：
借：库存商品
贷：生产成本
结转本月出库产品成本（流通企业也需结转本月出库产品成本）：
借：主营业务成本
贷：库存商品
f.月末编制完科目汇总表之后，需将损益类科目的累计发生额转入本年利润：
收益结转本年利润：
借：主营业务收入（投资收益，其他业务收入、营业外收入等）
贷：本年利润。
成本费用结转本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等）
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。
借：所得税
贷：应交税费/应交所得税
借：本年利润
贷：所得税
注意：所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税费科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税费科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额及累计发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税费，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末会计应和对账,即核对会计与出纳的现金，银行账是否一致，做到账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的*当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收、应付、其他应收、其他应付。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还有利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：
1、*，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存25年
抄、报税流程：
抄税是指开票单位将防伪税控中开具的**的信息读入企业开*使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中。
以便和取得*的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行全国范围的*比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的销售收入。
抄报税操作
应该是报税、抄税、认证，是*防伪税控系统每个月必须做的工作，是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：
1、抄税：
一、用户抄报税流程
抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税
A、抄税起始日正常抄税处理；
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功
B、重复抄上月旧税：
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功
C、金税卡状态查询
进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详细的信息
2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报税处理。
3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的**抵扣联,到国税局*认证窗口办理即可. *专用*开出90天内认证有效.当月认证的必须在当月抵扣。
会计的工具我们都认识了，接着就要干活了，首先，我们要了解会计流程。
会计流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。
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时间：2022-06-28 03:37
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时间：2022-06-28 03:38
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时间：2022-06-28 03:39
工业类企业按照你制造成品所用的材料金额、制造过程中的人工费用、水电费等、机器厂房折旧等、运费等等他们的和就是成本。总之就是制造过程中的所有费用。
商业企业的成本基本上就是进货价，其他工资、水电费等都可以入费用。
按科目汇总表登记总账，按分录（凭证）登记明细账。
*=销项税-进项税 城建税=**7% 教育费附加=**3%
........好多，不写了。
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时间：2022-06-28 03:39
2.取得原始凭证或自制原始凭证
3.根据原始凭证录入记账凭证，即学习中的会计分录哦，应该是最简单的吧
4.根据记账凭证登总账和明细账，这种是小公司的哦，大公司登总账可能是根据科目汇总表或汇总记账凭证登的
5.月末时，有可能会涉及到应收或应付票据的利息的计提，应收票据利息的计提，借：应收利息 贷：财务费用，应付票据利息的计提，借：财务费用 贷：应付利息；将成本结转到本年利润的借方，收入结转到本年利润的贷方，在根据营业税、消费税、*的总和计算出城建税和教育费附加，并计提，借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交城市维护建设税（教育费附加）
6.若利润为正，可能还要计算所得税，并计提，借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税
凭记忆写的哦，有用的话看看吧
