递延所得税负债分录怎么理解?

发布网友发布时间：2022-05-02 23:03

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热心网友时间：2022-06-28 03:37

同学你好，很高兴为您解答！

　　高顿网校为您解答：

　　递延所得税负债分录理解

　　该分录可理解为：上述增计的递延所得税资产和负债，属于当期所得税费用的调整，应记入当期“所得税费用”科目。

　　至于工资费用的纳税调整问题，由于该差异属于原永久性差异，不影响未来应纳税所得额的计算，因此，不形成暂时性差异。从暂时性差异计算公式来看，由于相关工资已发放，则应付职工薪酬（工资部分）账面价值与计税基础均为零，不存在暂时性差异。

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热心网友时间：2022-06-28 03:37

关于递延所得税的确认，分为应付税款法和资产负债表债务法。但是，06年新会计准则颁布后，要求企业统一采用资产负债表债务法。
一般企业遇到最多的所得税时间性差异就是计提坏账准备。下面举例说明。
09年某末企业计提坏账准备（比如应计提10万）
借：管理费用 10万
贷：坏账准备 10万
同时就应该确认递延所得税
借：递延所得税资产 2.5万（10*25%）
贷：所得税费用 2.5万
当以年度为节点，补提坏账准备时，对应的递延所得税资产也应该调增（借：递延所得税，贷：所得税费用）。坏账准备调减时，做红字分录。

热心网友时间：2022-06-28 03:38

分录可理解为：增计的递延所得税资产和负债，属于当期所得税费用的调整，应记入当期“所得税费用”科目。
至于工资费用的纳税调整问题，由于该差异属于原永久性差异，不影响未来应纳税所得额的计算，因此，不形成暂时性差异。从暂时性差异计算公式来看，由于相关工资已发放，则应付职工薪酬（工资部分）账面价值与计税基础均为零，不存在暂时性差异。