个人所得税计入什么科目?可以直接借记管理费用,贷记银行存款嘛。
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发布时间：2023-12-18 00:36
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时间：2023-12-29 22:54
涉税会计业务，一般要先计提、再申报缴纳。现行17个税种及几个类税规费的账务处理如下：
1）*属价外税，其会计处理在确认销售收入时即已分别处理；
2）个人所得税为企业代扣代缴，在计提工资时，应同时计提个税，借记“应付职工薪酬”，贷记”应交税费（对应明细科目）”；
3）计提营业税、消费税、资源税、城镇土地使用税、房产税、车船税、矿产资源补偿费、排污费，借记“营业税金及附加”，贷记”应交税费（对应明细科目）”；
4）城建税、教育费附加、地方教育附加，应在计算*、营业税、消费税的同时计提，借记“营业税金及附加”，贷记”应交税费（对应明细科目）”；
5）缴纳娱乐业、广告业营业税（以及营改增以后的*）的单位和个人，应在计提营业税的同时计提文化事业建设费，借记“营业税金及附加”，贷记”应交税费（对应明细科目）”；
6）从事旅游经营活动的单位和个人，应按营业额的5‰计提旅游宣传促销费，借记“营业税金及附加”，贷记”应交税费（对应明细科目）”；
7）计提进口关税，借记“材料采购”等科目，贷记”应交税费（对应明细科目）”科目；计提出口关税，借记“营业税金及附加”科目，贷记”应交税费（对应明细科目）”科目；
8）计提企业所得税，借记“所得税费用”科目，贷记”应交税费（对应明细科目）”科目；
9）计提转让土地使用权应交纳的土地*，根据原核算科目按转让无形资产或固定资产清理来处理，借记有关科目，贷记”应交税费（对应明细科目）”；
10）企业支付的契税、耕地占用税直接计入相关房屋、土地的成本，不通过”应交税费（对应明细科目）”科目核算；
11）企业支付的印花税直接借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目，不通过”应交税费（对应明细科目）”科目核算；
12）车辆购置税直接计入相关车辆采购成本，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”等科目，不通过”应交税费（对应明细科目）”科目核算；
13）计提烟叶税，借记“材料采购”等科目，贷记“应交税费（对应明细科目）”科目；
14）计提残疾人就业保障金，借记“管理费用——残疾人就业保障金”科目，贷记“应交税费——应交残疾人就业保障金”；
15）缴付税费时，借记“应交税费（对应明细科目）”科目，贷记“银行存款”科目；
16）企业收到返还的企业所得税、*（不含出口退税）、消费税、营业税等时，借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目。
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时间：2023-12-29 22:55
