实际工作中什么时候要用到递延所得税资产或者负债这些科目呢?_百度...

发布网友发布时间：2024-01-02 16:21

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热心网友时间：2024-03-16 19:38

实际工作中需要用到递延所得税资产或负债分录。
一般是在进行年度汇算清缴，将利润总额调整至应纳税所得额时，有永久性差异和暂时性差异。
对于暂时性差异，要*企业所得税税率提取递延所得税资产或负债。
如：
本年增加坏账准备 200 000元
则：
借：递延所得税资产 50 000元
贷：所得税费用——递延所得税 50 000元

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