我公司2008年收入100万元,业务招待费38000元,是不是有15200元在进行所...

发布网友发布时间：2024-03-01 04:05

共4个回答

热心网友时间：2024-03-29 05:30

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
企业全年收入100万,那么允许税前扣除金额
依收入可扣1000000*0.0005=5000元，
按发生额可扣38000*60%=22800元
选数额小的扣除，所以只能扣除5000元，需调增38000-5000＝33000元

热心网友时间：2024-03-29 05:29

38000×60%＝22800元
1000000×0.5%＝5000元
所以，招待费只能扣除5000元，要调增的是33000元（38000-5000）。

热心网友时间：2024-03-29 05:30

业务招待费按实际发生的60%及销售收入的5%。，孰低法扣除。
38000.00*0.6=22800.00
1000000*0.005=5000.00
所以说，你公司只能按5000.00扣除，其余调增。

热心网友时间：2024-03-29 05:22

你的依收入可以计提的业务招待费=1000000*5/1000==5000

业务招待费本身可以扣除的标准=38000*60%=22800

应纳税调增的业务招待费=38000-5000=33000

税法规定，用第一和第二公式，从低扣除。

中华人民共和国企业所得税法实施条例第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。