关于坏帐 和 递延所得税资产的问题!
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发布时间：2022-05-04 23:38
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热心网友
时间：2022-06-27 07:10
借
递延所得税资产
515.89
贷
应交税费－应交所得税
515.89
是不是在单位当年要交所得税（也就是盈利）的情况下才需要做此笔分录，交此笔所得税？
答案：不是的，不论单位当年是否亏损，这个递延所得税资产都应该确认，这是因为，你是因为可抵扣暂时性差异确认递延所得税，所谓可抵扣，是指未来可抵扣，因此只要你估计未来这个暂时性差异转回时，你企业能实现盈利，利润在2063.54之上时，你就可以在现在确认515.89的递延所得税资产，
单独做分录应该是：
借：递延所得税资产
515.89
贷：所得税费用
515.89
当然如果你预计这个暂时性差异转回时，利润比如只有1000，那你现在就只能确认250的递延所得税。
至于你企业今年亏损100万，如果经过纳税调整后，需要纳税，则按应纳税所得额，做分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
如果经过纳税调整，仍为亏损，且亏损额能够在未来5年税前补亏的话，而且你估计未来5年能够实现税前利润弥补这个亏损，那这部分金额在亏损当年也应该确认递延所得税资产。
问题2：如果做了此笔分录的话，在第二年如果此笔坏帐收回，我冲回去年计提的坏帐准备的话，这笔递延所得税资产应该怎么转回（是否需要转回）？
答案：这种情况下，应该转回，如果单独就这个事项做分录，为：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
问题3：如果做了此笔分录，在第二年确实坏帐产生了，这笔递延所得税资产是否抵扣当年所得税？
答案：“这笔递延所得税资产是否抵扣当年所得税”这个说法不太妥，而应该是，在第二年确实发生了坏账了，那么税法上这个损失可以税前扣除了，因此应该在当年做纳税调减处理，使当年应交的所得税减少了，单独用分录表示，即为：
借：应交税费——应交所得税
贷：所得税费用
同时，坏账产生后，应收账款账面价值与计税基础全部变为0，暂时性差异消失，应该转回递延所得税资产：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
两笔分录合并即为：
借：应交税费——应交所得税
贷：递延所得税资产
热心网友
时间：2022-06-27 07:10
不是在盈利时做此分录，年末确认坏账准备时就该确认。企业所得税法规定，只要由应税所得额，就应该缴税。
上述虽然会计亏损100万元，但按照税法调整后，应该缴纳企业所得税515.89是正确的。
问题2
：
应该转回。
问题3：从当期应税所得额中抵减当期应交所得税。会计分录：
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
应交税费——应交企业所得税
