外贸企业免抵税额及附加税怎么计算?

发布网友发布时间：2022-05-03 01:15

共2个回答

热心网友时间：2022-06-28 23:20

本期免抵退税额为：0-6=-6万元
本期退税额为：100×13%=13万元
6小于13，应退税额为6万元
免抵税额为13-6=7万元，
应缴纳的免抵税额的附加税为7×10%=0.7万元

热心网友时间：2022-06-28 23:21

根据《财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行“免、抵、退”税办法后有关城市维护建设税教育费附加*的通知>（财税[2005]25号）规定：“自2005年1月1日起，经国家税务局批准正式审核批准的当期免抵的*税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。在此之前的已按免抵的*税额征收的城市维护建设税和教育费附加不再退还，未征的不再补征。”
您公司在2017年实现的“免、抵”税额，应当依据税法规定，生产型出口企业每月应当依据国家税务局退税机关已审批确认的当期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“当期应退税额”“当期免抵税额”所列的税额进行账务处理。同时，税务机关以此表中所列税额为计税依据征收税费。