2021一级建造师 《工程经济》 技术方案现金流量表编制
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发布时间：2024-02-09 12:11
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时间：2024-02-13 00:06
很难解释清楚为什么，只能死记硬背，又很难背，所以难。比如为什么现金流量表是分为这几个？其中投资现金流量表为什么又分这些项？都属于又有点道理，又难以理清来龙去脉的。这也是一直强调的社会人文科学的学科特点。
这一点理解成计算那些指标的数据哪里来的？比如净现金流量哪里来的？不是哪个人拍脑门拍出来的，是根据现金的来源，一项一项算出来的，当然大部分项目是测算，有点类似于分项计算成本的非标准设备原值。这一项一项列出来，就构成了现金流量表。
首先要明白*和企业所得税的基本常识
对于企业来讲，企业卖出商品获得的*，本质上是替国家从消费者手上代收的，不是本企业收入，要缴纳上去。企业同时也会买生产材料，材料商也会替国家收*，这时企业成了消费者的身份。
从理论上说，*作为流转税，是可以层层转嫁的，最终由最后一个消费者承担，中间商可以不缴纳任何*。所以
举例，投资建设一个工厂，工厂生产水泥卖给消费者200元，含*34元，按17%税率。这34元是销项税额代国家征收的。工厂买原材料100元，含*17元，那此时工厂应缴税额=34-17=17元。工厂收了消费者34元税，给了材料上17元税，再交给国家17元，等于自己不亏不赚，该商品在流通环节最终产生的34元税全部由消费者承担。
在投资现金流量表中，因为建设期建设固定资产所付出的进项税，可按上述*原理抵扣运营期应缴*，现金流量表中会呈现现金流入增加（因为税少交了），所以现金流入中相应增加销项税额，现金流出中相应增加进项税额和应缴税额。
请注意，现金流入和流出相应增加*后，本身就是一个等式关系，同时不考虑也是一样的。之所以要加，是因为应缴*的大小是计算其他税如城市建设维护税、教育费附加等。
1.要记住现金流入和流出分别包括哪些？现金流入实际上3大块：一是进入运营期后运营收入，二是投资期的钱已经转化为固定资产，这些资产最后还值多少钱，三是投入的流动资金最后哈能收回来。注意后两项都是在运营期最后一年才能体现出来的。
2.投资现金流量表是融资前分析，只是单纯分析这个项目可行性，还不一定借钱融资，所以带来2个注意事项：一是不考虑计算期利息，假如不借钱当然没利息；二是既然不考虑借钱利息，这里的所得税计算就没法减去利息，所以是用息税前利润计算，称之为“调整所得税”。
3.投资现金流量表可以用来计算内部收益率、净现值、投资回收期。关于这一点，其实严谨的说，所有的现金流量表都是只能计算内部收益率。因为根据前面所学，计算其他的都需要预先确定一个基准收益率。
资本金是站在项目投资者整体而不是老板一个人的角度，即资本金代表全体股东，其他融资方代表银行。这是给投资者看的，比如用来吸引小股民买股票
这个知识点很重要，构成要素是定义，就这么规定的。同时这个定义也是来源于现实中实际发生的情形。
通常假设生产量全部销售出去。
