汇算清缴中固定资产折旧必须调整吗

发布网友发布时间：2024-02-10 06:27

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热心网友时间：2024-02-10 09:28

企业所得税汇算清缴中，因税法中规定固定资产都有相应最低折旧摊销使用年限，并且要求采用平均年限法，特殊行业（如高新技术企业）的固定资产可以采用加速折旧；
如果企业在账务处理中对固定资产的折旧与税法规定不一致，如折旧年限小于税法规定年限，或者采用加速折旧法，都需要在汇算清缴中调整。

热心网友时间：2024-02-10 09:28

1.对于账里冲回的06年1-4月多提取的那部分折旧，因为是当期发现当期的会计差错，所以通过“累计折旧”科目就可以处理了；2.对于账里冲回的05年多提取的那部分折旧，如果无重大影响，也在06年的“累计折旧”处理，否则在“以前年度损益调整”科目中处理。3.至于你说的“累计折旧的年初数大于年末数”是可以的啊。因为如果05年该项固定资产已经报废，“累计折旧”05年年末数就应该是少了，正因为你05年多记了折旧，06年初折旧才会多的，后来你又把折旧冲回了，当然会比06年初少。4.我认为你就按累计折旧的“应该的发生额”填写汇算清缴表，冲回多计的部分就当从来没有发生过。5.明细就记在“电子设备运输工具”里。原因有二：1.你的汇算清缴表里的固定资产原值（或折余价值）能够说明你大致应该提多少折旧，税务局会看明白的；2.你冲回了“累计折旧”，增加了利润，多交税，税务局肯定是高兴的，他们还有啥说的呢。

热心网友时间：2024-02-10 09:29

有固定资产的，A105080必须填报；但没有说必须调整