我们公司是新开立的固定资产在报税时是100万(此批固定资产是购原倒闭...

发布网友发布时间：2024-03-05 20:23

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热心网友时间：2024-03-06 17:45

举例：假如你单位2010年1月进行股份制改造资产评估，固定资产原账面价值100万元，未计提折旧，评估确认原值为140万元，折旧年限10年（按据实逐年调整办法调整）。

（1）按资产评估前原值100万元计提折旧，每年计提折旧10万元。

评估调账日，借记“固定资产”40万元，贷记“资本公积”40万元。每年计提折旧时，借记费用科目10万元，贷记“累计折旧”10万元。每年转销资本公积时，借记“资本公积”4万元，贷记“累计折旧”4万元。

（2）按资产评估后价值140万元计提折旧，每年计提折旧14万元，评估增值递延所得税款10万元（40×25％），按10年计算，每年折旧结转1万元。

评估调账日，借记“固定资产”40万元，贷记“资本公积（评估增值准备）”30万元、“递延税款”10万元。每年计提折旧时，借记费用科目14万元，贷记“累计折旧”14万元。每年结转递延税款时，借记“递延税款”11万元，贷记“应交税金———应交所得税”1元。每年转销资本公积时，借记“资本公积（评估增值准备）”3万元，贷记“资本公积———其他公积转入”3万元。
请给我50分吧哈哈

热心网友时间：2024-03-06 17:49

有两种方式处理固定资产评估增值账务处理:
1.如果公司对评估的资产在进行计提折旧、使用或摊销时，是按评估确认后的价值进行，则应将按规定评估增值未来应交的所得税计入“递延税款”货方，差额记入“资本公积”。在按规定于评估资产计提折旧、使用或摊销时，或按规定的期限结转计入应纳税所得额时，其应交的所得税，借：“递延税款”，货：“应交税金—应交所得税”。
2.如果公司在计提折旧时，仍按原账面原价计提，则评估增值部分不需要计算未来应交的所得税，公司应将评估增值全部计入资本公积。