上月未开*的销项税，已经申报缴税，在本月开了票，应该如何填报？
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发布时间：2022-05-06 11:36
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热心网友
时间：2023-10-09 09:20
小规模纳税人申报表填写相对简单。当月发生的未开*收入和开具*收入，都直接填写在第一行本期数中。同时对照自身的经营范围，分别填在：“货物及劳务栏”、“服务、不动产和无形资产”。
小规模纳税人上月未开*收入已经申报缴纳税款，次月这部分收入虽开具*，但不需要缴纳税款，在申报表上直接冲减销售收入。
例如：小规模纳税人从事批发零售业，按月申报，2018年1月份取得销售收入10万元，其中开具*收入9万元，未开具*收入1万元。在申报1月份*的时候，在申报表第一行“货物及劳务”本期数内填写10万元，需缴纳税款10万元*3%=3000元。
据《国家税务总局关于做好*普通*“一窗式”票表比对准备工作的通知》规定：“（四）本表第1项‘应征*货物及劳务不含税销售额’栏数据，填写应征*货物及劳务的不含税销售额，不包含销售使用过的固定资产应征*的不含税销售额、免税货物及劳务销售额、出口免税货物销售额、稽查查补销售额。”
所以*纳税申报表（适用小规模纳税人）发生的未开具*收入应填入表第1项“应征*货物及劳务不含税销售额”栏次，申报征收*。
扩展资料：
纳税人申报*未开票收入时需要注意以下事项
1、发生未开票纳税义务期间，申报*仍然在“未开票收入”栏填列正数销售额即可，但需要保留有关的证据，如合同、收款记录等，以备日后查证。
2、如果对未开票收入在日后开具*，则对开具*期间，申报*不能在“未开票收入”填列负数，而应计算在开票销售额中减去已经申报的未开票收入，将差值填列到“开票收入”的相应栏次。
3、对于因第2项操作而产生的比对异常，因为不能在网上申报，需要按照主管税务机关要求接受审核，并提交相应的证据证明该项差额与以前期间申报的未开票收入金额的一致性，申请正常申报和解锁税控设备。
如果企业开具*金额600万元而申报销售额为500万元，应当提交相关证据证明产生的100万元差异，在以前期间已经作为未开票收入申报过。此类证据至少应当包括：
（1）约定开票日期、收款日期的合同；
（2）已收取款项的凭据或其他结算凭据，如票据；
（3）在本期对以前未开票收入开具的*，受票单位与签订合同主体的统一社会信用代码或纳税人识别号应当是一致的。
参考资料来源：国家税务总局-关于做好*普通*一窗式票表比对准备工作的通知
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时间：2023-10-09 09:21
如果上月你已申报啦，那这个月在“未开*销售用红字填列”冲回已申报，把你开的*填列在开票销售栏内（是普通*还是专用*）
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时间：2023-10-09 09:21
报税时在未开票那栏负数填上个月未开票数（相应的销项税也是负数），系统会自动算出本月销项税，不会重复交税
热心网友
时间：2023-10-09 09:22
