...进项税已认证并抵扣,纳入营业外支出的金额包含已认证抵扣的进项税吗...

发布网友发布时间：2024-06-01 08:08

共3个回答

热心网友时间：2024-06-02 08:17

（二）货物发生非正常损失如何处理？

答：纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。

例：某企业为一般纳税人，提供设计服务，适用一般计税方法。2016年5月购进复印纸张，取得增值税专用发票列明的货物金额10万元，运费1万元，并于当月认证抵扣。2016年7月，该纳税人由于管理不善造成上述复印纸张全部丢失。

纳税人购进货物因管理不善造成的丢失，应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出。

应转出的进项税额=100000*17%+10000*11%=18100元

会计处理如下：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

　　贷：库存商品

　　　　应交税费--应交增值税（进项税额转出）

（三）在产品、产成品发生非正常损失如何处理？

答：纳税人在产品、产成品发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其耗用的购进货物（不包括固定资产），以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。

无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

例：某企业为一般纳税人，生产包装食品，适用一般计税方法。2016年8月其某批次在产品的60%因违法国家法律法规被依法没收，该批次在产品所耗用的购进货物成本为10万元，发生运费1万元，已于购进当月认证抵扣。

纳税人在产品因违法国家法律法规被依法没收，应于发生的当月将所耗用的购进货物及运输服务的进项税额进行转出。

应转出的进项税额=（100000×17%+10000×11%）×60%=10860元

会计处理如下：

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

　　贷：在产品

　　　　应交税费--应交增值税（进项税额转出）

热心网友时间：2024-06-02 08:18

因管理不善造成的损失，进项税额不允许抵扣需要转出，管理不善造成的损失应计入管理费用

热心网友时间：2024-06-02 08:13

不含进项税，进项税应该做进项转出。