会计所得税汇算算库存帐吗
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发布时间：2024-06-01 20:08
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时间：2024-07-10 17:00
因为会计所得税清算与库存账没有直接关系。
企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)，年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1.按月或按季计算应预缴所得税额：
:借：所得税费用
贷：应交税费--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税费--应交企业所得税
贷：银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款
借：应交税费--应交企业所得
贷：银行存款
5.重新分配利润
借： 利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款：
借：银行存款
贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录：
借：所得税费用
贷：应交税费--应交所得税
借：应交税费--应交所得税
贷：资本公积
借：本年利润
贷：所得税费用
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时间：2024-07-10 17:00
2. 企业所得税汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
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时间：2024-07-10 17:00
所得税汇算前，一般要做审计的。库存账要在审计前完成
热心网友
时间：2024-07-10 17:01
财会人员可能有不正常的勾当要实现。
签字了存在责任风险。
