负债的计税基础怎么理解 通俗简单
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发布时间：2022-05-06 16:29
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时间：2023-08-24 03:11
负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。与账面价值的关系式为
负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额。
负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税基础就是0。
会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。
扩展资料
负债的计税基础的理解以举例说明：
【举例】2014年12月31日预提产品质量保证费用100万元，2015年发生产品质量保证费用100万元。税法规定，企业计提的质量保证费在实际发生时允许税前扣除。
2015年由税前会计利润计算应纳税所得额时应纳税调减100万元，2015年少交所得税=100×25%=25（万元）。站在2014年12月31日看，以后少交所得税25万元，应确认递延所得税资产25万元。
2014年12月31日
负债（预计负债）账面价值100万元
负债（预计负债）计税基础0
参考资料来源：百度百科-负债计税基础
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时间：2023-08-24 03:11
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时间：2023-08-24 03:12
负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额
负债的计税基础就是站在税法的角度看未来有没有负债，就是未来能不能往费用里记，如果可以往费用里记就是没有负债，负债的计税基础就是0。举个例子吧：预提产品质量保证费用，预提的时候我们直接做：借：销售费用 贷：预计负债负债的账面价值就是分录里的金额而税法规定只有实际发生产品质量问题的时候才可以往费用里记也就是说负债的计税基础是0 这里也就产生的暂时性差异，由于负债的账面价值大于计税基础所以确认递延所得税资产另外还可以这样理解由于本期往费用里记了，但是实际纳税的时候不允许抵扣，所以要纳税调增，所以本期的应纳税所得额就多了，所以以后实际发生的时候就可以抵扣应交所得税，所以确认递延所得税资产。
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时间：2023-08-24 03:13
