关于计税基础的理解

发布网友 发布时间：2022-05-06 16:29

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热心网友 时间：2023-08-24 03:14

计税基础是相对什么对象来讲的。
如，应税企业所得额，计税基础是指资产账面价值减去按税法规定扣除的金额。
如，业务招待费，计税基础就是业务招待费的60%且不超过业务收入的确良0,5%.

热心网友 时间：2023-08-24 03:15

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应税所得时按照税法规定可予抵扣的金额，即未来不可以扣税的负债价值。一般而言，短期借款、应付票据、应付账款、其他应交款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为账面价值。某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如企业因或有事项确认的预计负债。会计上对于预计负债，按照最佳估计数确认，计入相关资产成本或者当期损益。按照税法规定，与预计负债相关的费用多在实际发生时税前扣除，该类负债的计税基础为0，形成会计上的账面价值与计税基础之间的暂时性差异。

热心网友 时间：2023-08-24 03:15

资产的计税基础就是资产未来可以往费用里记的金额

资产的消耗是费用，如果这项费用税法允许往费用里记那么就是资产的计税基础

负债的计税基础就是税法规定未来不能往费用里记的金额

例如产品质量保证费用，未来发生时税法规定允许往费用里记，那么计税基础就是0

但是预提时计入当期费用了，所以在计算应纳税所得额是应纳税调增，以后期间计算应纳税所得额时再纳税调减

热心网友 时间：2023-08-24 03:16

负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。用公式表示即为：
负债的计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额
负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值。
但是，某些情况下，负债的确认可能会影响企业的损益，进而影响不同期间的应纳税所得额，使得其计税基础与账面价值之间产生差额，如按照会计规定确认的某些预计负债。