小规模纳税人要报哪些税
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发布时间：2024-07-03 18:55
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时间：2024-08-03 22:03
小规模纳税人要报的税主要包含：
一、增值税
计算公式为：应纳税额=含税销售额/(1+1%/5%)×征收率。
根据财税2023年第19号文【3】，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
申报时间：每月或者每季度
二、企业所得税
计算公式为：应纳税额=应纳税所得额（假设与利润相同）×税率。
根据财税2023年第12号文【2】，小型微利企业减按25%计算应纳税所得，按20%的税率缴纳企业所得税，也就是小微企业的实际企业所得税税负率为5%。
申报时间：每季度
三、个人所得税
个人的起征点为5000元，超过5000元需要进行纳税申报，具体根据所得性质计算。
同样是根据财税2023年第12号文【2】，自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受本条优惠政策。
申报时间：每月
四、附加税费
包括城建税（税率分别为7%、5%、1%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%）。小规模纳税人还需要缴纳一些其他税费，如印花税、车船税等。印花税是根据不同的合同类型和金额大小来征收的，车船税则是根据车辆和船舶的种类和吨位来征收的。
根据财税2023年第12号文【2】，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。城市维护建设税、教育附加以及地方教育附加为增值税附加税，减半征收后实际税率为6%。
申报时间：每月或者每季度
总结
小规模纳税人要报的税具体征收标准和政策可能会因地区、行业等因素有所不同，因此在实际操作中还需要结合当地政策和相关规定来进行纳税申报和缴纳。
