计提五险一金怎么做会计分录
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发布时间：2022-04-21 08:25
共5个回答
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时间：2022-07-12 20:08
根据会计准则，对于个人承担的社会保险费应计入“其他应付款——社会保险费（养老、医疗、失业保险）”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——社会保险费”科目。同理，对于个人承担的住房公积金应计入“其他应付款——住房公积金”科目，单位承担部分应计入“应付职工薪酬——住房公积金”科目。
计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险（单位承担部分）
借：管理费用
销售费用
研发支出
制造费用
生产成本
贷：应付职工薪酬——养老保险
应付职工薪酬——医疗保险
应付职工薪酬——失业保险
应付职工薪酬——生育保险
应付职工薪酬——工伤保险
拓展资料：
五险一金中的五险是指企业按国家规定为单位职工缴纳的养老保险费、医疗保险费、失业保险费、生育保险费、工伤保险费；五险一金中的一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中养老保险费、医疗保险费、失业保险费和住房公积金，缴纳方式为单位和个人各承担一部分。
计提及缴纳五险一金的会计处理 按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”。
参考资料：五险一金缴纳计算 百度百科
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时间：2022-07-12 20:08
已执行新会计准则的
缴纳时
借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
贷：银行存款
计提时
借：管理(销售、制造)费用、生产成本
贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)
未执行新会计准则的
借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)
其他应收(付)款--社会保险(个人部分)
贷：银行存款
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时间：2022-07-12 20:09
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时间：2022-07-12 20:10
计提五险一金会计分录如下：
借：其他应付款（代扣个人的三险一金）
应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业
应付职工薪酬-住房公积金-企业
贷：银行存款
拓展资料：
计提五险一金企业负担部分会计分录如下：
借：管理费用--劳动保险费
借：管理费用--住房公积金
贷：应付职工薪酬-社会保险费
贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业
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时间：2022-07-12 20:10
计提五险一金做会计分录具体如下:
一、分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
二、计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
三、次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
四、上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：银行存款
五、上缴个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
注意事项：
社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。
六、个人负担部分
发放工资时（按个人缴纳比例，从中扣除）
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社会保险费（代扣职工应交纳的部分）
库存现金（实际发放的金额）
七、企业负担部分
1．提取时
借：管理费用——社会保险费
贷：其他应付款——社会保险费（养老、医疗、事业、工伤、生育保险）
2．交纳时
借：其他应付款——社会保险费（单位+代扣个人应缴的金额）
贷：银行存款（总交纳的金额）
贷：银行存款（总交纳的金额）
