为什么内部审计计划要以风险评估为基础制定?
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发布时间：2022-04-21 09:03
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时间：2023-11-08 14:27
根据内部审计的定义，审计的目标是帮助实现组织目标。
风险是影响组织实现目标事件发生的不确定性，风险评估就是对这种事件发生的不确定性及损失进行的评估，目的是对该风险进行管理，内部审计以此为基础制定计划，确定审计重点，可以有针对性地审计，从而更有效率地发现问题、解决问题，协助组织实现其目标。
风险是指发生对目标实现可能产生影响的事件的不确定性。衡量标准是后果和可能性，用潜在的货币化，或不利影响衡量，后果包括：错误决定、错误财务报告和损失、财产保全不当、被审计单位的信誉损失、不遵守规章、效率和资源利用低下、没有实现经营目标和任务。
调查风险评估：是在既定的经营目标下分析并减少风险。这一环节是coso内部控制整体框架的独特之处。措施控制活动：包括确保管理层指令得以实施的*和程序：批准、授权；核对会计分录；核实(包括内部控制模型)；检查业绩、风险披露*；职责划分、生产安全。
制定程序的原则有：避免由“相关人士”组成的集团从头到尾控制某个操作或交易；“四只眼睛”的原则（用四只眼睛盯一笔业务）。联系信息与交流：是整个内部控制系统的生命线，为管理层监督各项活动和在必要时采取纠正措施提供了保证。
内控是一个动态的过程，依据环境，制定措施，信息反馈，进行纠错，如此不断改进。但受成本效益原则的约束，内控实际上是一个无止境的过程。高层监控意在评估内部控制，贯穿于经营活动之中，具有一定的超然独立性。
监测的实施途径可以是内部审计，也可以是内部控制自我评估。前者的实施人是独立的职能部门，而后者是由管理部门和员工完成的。内部审计的目的是，就控制系统的风险和操作情况向管理层提供独立保证并帮助管理层有效地履行责任。
什么叫以风险为导向的审计
以风险为导向的审计，是一种审计方法，其核心思想是以识别、评估和控制潜在风险为重点，来制定审计计划和策略。详细解释如下：以风险为导向的审计主要是基于对组织面临的各种风险的全面考量。在传统的审计过程中，审计人员主要关注财务数据的准确性和完整性。然而，随着企业环境的日益复杂和多变，单纯的财务...
如何以风险评估为基础编制年度审计计划
首先要对公司的业务流程有所了解，并结合以前年度的审计经验，评估重大错报风险。其次，针对评估的重大错报风险，去了解公司的内部控制。决定是否进行控制有效性测试，来依赖内部控制，以减少实质性程序。再者，要考虑人员配置，考虑预审、年审、复核、出具报告、和管理层沟通的大致时间，还要考虑是否需要利用...
现代内部审计强调的是,以内控为基础,以什么为导向
以风险为导向。内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。风险导向审计作为内部审计的一种审计模式，是指审计人员在审计过程自始至终都以企业经营风险分析评估为导向，根据量化的分析水平排定审计项目优先次序，依据风险确定审计范围与重点，对企业的风险管理、内部...
内部审计风险防范的意义~ 急! 在线等!!!
二是权威性，内部审计组织地位的提高使得独立性增强，为内部审计人员卓有成效地履行职责，发挥内部审计的职能作用创造了有利的条件。另外内部审计机构要有一定的处罚权，以此充分体现内部审计的权威性。内部审计只有在独立性和权威性的保证之下，才能够发现风险因素，并且对企业风险防范和控制有效性进行持续的...
内审主要做什么
内审需要对组织的风险进行评估和识别，包括财务、运营、合规等方面的风险。通过评估，可以确定风险的程度和来源，从而为后续的审计活动提供方向。三、审计实施 在审计计划的指导下，内审人员会进行具体的审计工作，包括收集证据、分析数据、测试内部控制的有效性等。这一过程需要严格按照审计标准和程序进行，...
什么是现代风险导向审计
1.风险导向审计的核心概念。现代风险导向审计以企业面临的风险为出发点，将风险评估作为审计决策的基础。通过对企业运营环境的深入了解和分析，确定可能出现的风险点和领域，并基于此制定相应的审计计划和策略。这不仅扩大了审计服务的视野，也使得审计活动更为贴近企业的实际需求。这种模式下，审计人员不再是...
为什么现代审计要采用风险导向审计方法?
这表明审计职业界充分认识到社会公众的需求以及自身发展所要解决的矛盾，那就是要把审计风险降到社会可接受的水平，满足社会公众的信息需求。若不积极履行职责，就将面临重大的风险，甚至会危机职业的生存。风险导向审计正是以审计风险为审计工作的出发点，通过对产生风险的各个环节进行评价，重视产生风险的...
什么是内部审计方式
1. 常规审计：定期对企业的财务和业务活动进行审计，确保企业运营的合规性和内部控制的有效性。2. 专项审计：针对企业内部的特定事项或问题进行审计，如某个项目的实施情况、某个部门的财务状况等。3. 风险导向审计：以风险评估为基础，对企业的潜在风险进行审计，为企业提供风险防范和控制的建议。此外...
浅谈现代风险导向审计对内部审计的指导
二、对现代风险导向审计本质的认识 (一)现代风险导向审计是一种新的审计基本方法。传统审计风险模型的审计方法实质上仍然是制度基础审计方法的延伸，它从分析客户会计报表的固有风险和内部控制风险着手，根据内部控制测试的结果决定实质性测试的性质、时间和范围。而现代风险导向审计则是从企业的战略分析入手...
风险审计的风险审计的意义
这是因为内部审计机构不从事直接经营活动,能够客观真实地预测风险;内部审计机构把整个企业作为审计对象,能够站在全局的高度,系统全面地评估风险;内部审计机构直接对董事会和总经理负责,便于迅速果断地处理风险。开展风险审计对于强化现代企业管理,提高经济效益,具有十分重要的意义。 内部审计作为企业管理的一个职能部门,是...
