如何核算代管经费?

发布网友发布时间：2022-04-30 07:38

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热心网友时间：2022-06-19 04:38

代管经费核算工会代管的不属于本单位收入的大宗经费。比如：基层工会收到行政拨给代管的职工福利费、劳动竞赛经费等，县以上工会收到财政拨给代管的工会退休人员的费用、疗养事业补助费等。代管资金数额不大且是临时性的，可通过“暂存款”科目核算。本科目应接拨入代管资金的项目或单位设置明细账。

例1：2008年1月28日，某工会收到同级行政拨给的全年职工疗养款580000元，款项存入本级工会存款户。根据银行进账单和收款收据，作会计分录：

借：银行存款580000.00

贷：代管经费——行政拨给职工疗养款580000.00

同年4月20日，该工会组织单位职工赴黄山疗养，费用为96580元，银行付汇。根据银行存款付款单和疗养所出具的收据，作会计分录：

借：代管经费——职工疗养经费96580.00

贷：银行存款96580.00

例2：2008年3月16日，某省总工会收到同级财政工会的职工疗养事业补助款300000元，款项已划入省总银行账户。根据银行存款进账单和收款单据，作会计分录：

借：银行存款300000.00

贷：代管经费——财政拨付疗养补助款300000.00

同年4月5日，省总将上述款项拨付给所属工人疗养院。根据银行存款付款单和工人疗养院出具的收据，作会计分录：

借：代管经费——财政拨付疗养补助款300000.00

贷：银行存款300000.00