如何做好企业的信用管理
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发布时间：2022-05-01 05:05
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时间：2022-06-24 15:49
一、我国企业信用管理现状分析
我国加入WTO后，外资涌入我国的规模、地区及产业流向逐步扩大，企业的贸易融资和结算方式逐步与国际接轨，企业之间的交易方式已从以现金方式为主转向了以信用方式为主。如何加强企业的信用管理就成为了当前经济全球化下我国企业管理中面临的急需解决的新课题。据统计，目前国际上个人信用消费已占全社会消费总量的10％以上，企业间的信用支付方式已占到社会经营活动的80％以上。市场经济发达国家的大企业多数都设置有专门的信用管理机构，中小企业也在内部相关职能部门里设置有专门岗位指定专门的业务人员负责信用管理工作。而我国各类企业的信用管理几乎还是空白的，我国的信用行业也还处于发展的初期。国内的一些三资企业与我国企业信用管理现状相比，更重视企业内部的信用管理，一般应收款平均天数是100天左右，而国有企业则在230天以上，只有不到2％的国有企业设有专门的信用管理部门，甚至有些企业、部门从来没有听说过企业信用管理。我国的企业信用管理主要存在如下几个问题：第一、缺乏健全的信用管理制度，没有统一的信用管理制度、客户资信管理制度、客户授信制度和应收账款管理制度。第二、客户的档案不完整，信用的决策和控制缺乏有效信息支持，或缺乏科学的客户资料收集和整理方法。第三、信用管理的资源和要素配置不齐全，多数企业对应收账款的控制仅作为财务部门的职责。而财务部门只能是事后的控制，不能承担信用管理的全部职责。第四、大多数企业在对应收账款的控制和管理上完全由销售部门代行，而销售部门是一个企业中偏于激进的部门，其销售的愿望远远大于控制风险愿望，导致监控机制失调。
二、信用管理组织模式的发展阶段分析
所谓信用管理组织模式，是指企业在信用管理工作过程中以什么样的组织形式进行信用管理工作，如何规定各部门在信用管理工作中的职能权限以及各部门之间的协调关系，如何设置信用管理工作人员及相关人员岗位职责，以发挥信用管理最大的功效。信用管理组织模式的演变是与人们认识信用管理工作分不开的，每一次对信用管理的深入认识，信用管理工作都对信用管理组织模式提出了新的要求。信用管理组织模式大概经历了以下五个过程：
第一阶段，无信用管理概念的阶段。这一阶段企业对于信用管理还没有认识，还没有从信用的角度去理解和客户的关系，当时对于客户的理解也只是买卖的关系。
第二阶段，财务职能阶段。这一阶段是企业开始重视客户的应收账款管理的阶段，企业仍然没有从客户的信用角度去考虑与客户的关系而只是从财务角度去考虑。
第三阶段，销售、财务建立协商机制阶段。随着财务部门对于现金流的要求加强，销售与财务的矛盾越来越突出，这时企业注意到了销售与财务的矛盾及可调和性的特点，开始了一种不定期的协调小组会议的形式去解决两个部门的矛盾。
第四阶段，独立信用管理部门阶段。这一阶段企业真正开始从信用关系的角度去考虑和客户的关系，同时企业开始建立独立的信用管理部去维护和客户的这种信用关系。
第五阶段，全面信用管理组织模式阶段。这一阶段是企业应用了全程信用管理控制方法对于组织的要求，企业应用了现代的信息技术整合企业信息资源，以信用流来重新组织整个企业。
三、国内外目前流行的组织模式比较分析
随着企业信用管理理论与实践的发展，国内外比较流行的企业信用管理组织模式主要有以下三种：组织模式一：销售型，信用管理工作主要由销售部门负责。纯粹的销售型几乎没有明确的信用制度，出货和回款完全由业务部门自己负责信用管理，没有职能部门参与。这种管理模式风险较大，适合于公司业务高速增长，跑马圈地时期。但如果本行业属于萧条时期，采取销售型的信用管理就很危险了。组织模式二：财务型，信用管理职能隶属于财务部，独立性很强，权威性较大。但完全按照制定的规章制度来进行，虽然会减少风险，但同时也会阻碍销售的发展。当公司的业务已经到了一定规模，要达到高质量的经营，这时以财务型为主的信用管理比较适合。组织模式三：均衡型，这是介于销售型和财务型之间的信用管理，企业愿意承受一定的风险,销售主管有权审批一些特殊情况。企业希望在风险与发展之间找到平衡。
四、我国独立信用管理组织机构设立
从以上对我国企业信用管理现状和国内外信用管理组织模式的演变和对比分析来看，在我国建立一个独立的信用管理部门是势在必行的。企业的规模、行业性质、市场状况等自身的特征决定了企业信用部门的具体功能以及各项功能的重要程度，从而进一步制约该部门的岗位结构、职责分配、人力资源配置及人员素质要求等。
在本文中笔者主要是根据一般意义上的大型企业或上市公司信用管理部门的功能来制定一套岗位规划和职责分配方案，供我国现有不同规模、不同行业和不同需求的企业作参考。有些规模较小的企业可能只需要设立一名专职人员或由财务部、销售部某岗位人员兼职信用管理职能。
我们对企业信用管理部门进行岗位规划的依据是信用管理部门的职能，企业信用管理部门具有客户资信管理、客户信用分析、应收帐款管理和商帐处理四大功能。信用管理部门的目的是增加有效销售、加速资金周转、减少坏帐损失、改进客户关系，从而增强企业整体运作的稳定性。根据信用管理的基本功能，结合现代企业组织设计基本原则，大型企业独立信用管理部门的岗位设计如图：
在提出信用管理组织模式后有必要对组织机构有关工作任务加以说明：客户档案组主要负责客户有关信息的动态输入和管理，及时提供信用分析需要的信息；资信调查和评估组主要负责客户有关信用状况的调查、企业外联工作和法律顾问事务；客户信用申请受理组主要负责客户的接待和参与申请表的设计工作；信用分析组主要负责报告分析、信用评分和客户预测工作。客户服务组主要负责客户回信和投诉处理工作；帐务及交易监控组主要负责客户有关交易完成情况及应收帐款的日常管理和监控工作；帐务处理组主要负责坏账处理和准备金的提取；追帐外勤组主要负责国内、国际追帐和委托追帐。
值得指出的是，信用部门是在总经理的直接领导下开展工作，信用部门设信用经理一名，总经理定期听取信用经理的工作汇报，就重大问题作出决策。同时还应当赋予信用经理对一些信用风险过大的业务的否决权。在信用经理下面可以根据工作业务量的大小酌情设副经理或经理助理。企业应当根据客户数目、产品种类等参数来确定信用管理部门的人员编制。各个工作组的人数参照信用部门及本工作组的任务量确定，各企业因所属行业不同，工作的重点也不同。例如生产加工企业的重头戏主要是追帐，而商业企业客户信用申请和投诉处理的工作量较大。更重要的是各个企业根据自身的实际情况及信用人员的实际能力等，组织结构图中的一些岗位可以合并或兼营。同时不是企业内部所有信用管理有关的工作都由信用部门承担，许多工作必须要有财务部、销售部特别是销售人员配合完成，信用部门、销售部门和财务部门必须时刻保持紧密联系和沟通协调，共同做好信用管理工作。
总之，随着现代市场经济的发展和世界经济一体化的迅速蔓延，信用无处不在，加强企业信用管理是现代企业管理的首要内容，而建立独立的企业信用管理部门将是实施企业内部控制、促进企业扩大销售、增强效益、占领市场的主要因素，已迫在眉睫、大势所趋。
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时间：2022-06-24 15:50
