会计增值税销项税额怎么算
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发布时间：2022-04-30 01:51
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热心网友
时间：2022-06-28 11:04
1、销售农机取得不含税收入，已发货，说明纳税义务已发生，应纳*：
300000X16%=48000元
另收取价外费用6732元，应纳*：
6732÷（1+16%）X16%=928.55元
如果按现行*率13%计算，则分别应纳*为：
300000X13%=39000元
6732÷（1+13%）X13%=774.48元
2、销售农机配件，取得含税销售收入39440，应纳*：
39440÷（1+16）X16=5440元
非独立核算运输部门负责运输，运输费2900元属于价外费用，应纳*为：
2900÷（1+16%）X16%=400元
如果按现行*率13%计算，则分别应纳*为：
39440÷（1+13%）X13%=4537.35元
2900÷（1+13%）X13%=333.63元
个人观点，仅供参考。
《*暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。而《*暂行条例实施细则》中详细地规定了价外费用的内容：是指销售价格以外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费用。凡是价外费用，无论纳税人的会计制度如何计算，均应并入销售额计算应纳税额。
*一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成不含税收入计税，计算公式如下：
价外费用销项税额=价外费用÷(1+*税率)×*税率
应注意*纳税义务发生的具体时间。对于随同产品销售时收取的价外费用，应在随同产品销售收入确认时一并确认，计算销项税额。对于当期不确认，需要视以后情况而定的价外费用，应当在实际收到款项或实际纳税义务发生时予以确认，计算销项税额。
热心网友
时间：2022-06-28 11:04
应缴税费--应缴*（销项税额）
