中级财务会计:W公司2011年发现,2010年忘了计提生产设备折旧费用100 00...

发布网友 发布时间：2023-11-22 04:47

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热心网友 时间：2024-07-21 00:17

借：以前年度损益调整 12500
贷：累计折旧 10000
应交税费—应交所得税 2500

借：利润分配—未分配利润 9500
盈余公积—法定盈余公积 1000
盈余公积—任意盈余公积 500
贷：以前年度损益调整 12500

热心网友 时间：2024-07-21 00:14

补提生产设备折旧费用100 000元
借：以前年度损益调整 100000
　贷：累计折旧 100000

减少应交所得税
借：以前年度损益调整　-25000
　贷：应交税费—应交所得税 　　-25000

转入未分配利润
借：利润分配－未分配利润　　75000
　贷：以前年度损益调整 　　　75000

同时冲减计提的公积金
借：利润分配—法定盈余公积 　-7500
　　利润分配—任意盈余公积 　-3750

　　贷：盈余公积—法定盈余公积　 -7500
　　　　盈余公积—任意盈余公积　 -3750

转入未分配利润
借：利润分配－未分配利润　-11250
　　贷：利润分配—法定盈余公积 　-7500
　　　　利润分配—任意盈余公积 　-3750

希望能帮助到你！

热心网友 时间：2024-07-21 00:18

按照国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告（2012年15号）“六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
　　企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。”借：以前年度损益调整 7500 应交税费—应交所得税 2500 贷：累计折旧 10000

借：利润分配—未分配利润 6375 盈余公积—法定盈余公积 750
盈余公积—任意盈余公积 375 贷：以前年度损益调整 7500